<<
>>

Технические резервы

Исторически в страховании знают две модели страховых резервов: запасной фонд и технические резервы.

Запасной фонд. Объективная потребность в запасном фонде обоснована возможностью отклонения от фиксированного отношения уровня убыточности от заключенного в тарифе и покрываемого текущими платежами, поэтому методика формирования запасного фонда построена фактически на сравнении страховой суммы.

Теоретическая модель этой основы — принцип эквивалентности отношений страховщика и страхователя. По экономическому содержанию «запасной фонд» — это фонд денежных средств, из которо-го покрываются убытки при недостаточности на эти цели текущих поступлений.

Технические резервы. По экономическому содержанию представляют собой обязательства страховщика перед страхователем и эти обязательства должны соответствовать равные по объему активы, как финансовая гарантия их выполнения. Потребность перехода к техническим резервам обусловлена к повышенным требованиям к финансовой устойчивости страховых компаний.

Если страховые резер-вы принадлежат страховщику, то технические резервы принадлежат условно страхователю.

Технические резервы — это учетное, аналитическое

понятие по своему характеру близкое к расходам будущих периодов.

Если рост запасного фонда означает рост денежной массы у страховщика, то рост технических резервов означает рост объема невыполненных обязательств. С покрытием обязательств технические резервы автоматически уменьшаться.

Технические резервы это не деньги, а обязательства (будущий долг) перед страхователем.

Если объем технических резервов велик, то страховая компания имеет большие долги перед страхователями.

Сейчас получая страховую премию, страховщиком отчисляется доля в технические резервы, то есть технические резервы плотно связаны со страховым портфелем.

Технические резервы формируются из составляющих обязательных к формированию и формируемых при необходимости.

Обязательные к формированию это резервы премий и резервы убытков. Резервы премий состоят из резервов незаработанных премий и математических резервов премий по страхованию жизни. Резервы убытков состоят из резервов заявленных, но не урегулированных убытков и резервов произошедших, но не заявленных убытков.

Технические резервы, формируемые при необходимости — резерв катастроф и резерв колебаний убыточности.

В состав страховых резервов, формируемых страховщиками после 01.01.2003 включаются:

> резерв незаработанной премии (РНП);

> резерв убытков;

> резерв заявленных, но не урегулированных убытков;

> резерв произошедших, но не заявленных убытков;

> стабилизационный резерв (в него переводятся резерв катастроф и резерв колебаний убыточности, созданные до 01.01.2003);

> иные страховые резервы.

РНП — часть начисленной страховой премии, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, предназначенная для исполнения обязательств, которые могут возникнуть в последующих отчетных периодах.

Стабилизационный резерв — оценка обязательств страховщика, связанны с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результат от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли действия страховщика.

Для создания страховых резервов договора распределяются по следующим учетным группам:

> учетная группа 1 — страхование от несчастных случаев и болезней;

> учетная группа 2 — добровольное медицинское страхование;

> учетная группа 3 — страхование пассажиров (туристов, экскурсантов);

> учетная группа 4 — страхование граждан, выезжающих за рубеж;

> учетная группа 5 — страхование средств наземного транспорта;

> учетная группа 6 — страхование средств воздушного транспорта;

> учетная группа 7 — страхование средств водного транспорта;

> учетная группа 8 — страхование грузов;

> учетная группа 9 — страхование товаров на складе

> учетная группа 10 — страхование урожая сельско-хозяйственных структур;

> учетная группа 11 — страхование имущества, кроме перечисленного в группах 5-10, 12;

> учетная группа 12 — страхование предпринимательских (финансовых) рисков;

> учетная группа 13 — страхование гражданской от-

ветственности владельцев автотранспортных средств;

> учетная группа 14 — страхование гражданской от-ветственности перевозчика;

> учетная группа 15 — страхование гражданской от-ветственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в группе 13;

> учетная группа 16 — страхование профессиональной ответственности;

> учетная группа 17 — страхование ответственности за неисполнение обязательств;

> учетная группа 18 — страхование ответственности, кроме перечисленной в группах 13-17;

> учетная группа 19 — договоры, принятые в перестрахование.

В случае заключения договора, относящегося к нескольким учетным группам, то такой договор разбивается на несколько условных договоров, в соответствии с учетными группами. Расчет РНП производится по каждой учетной группе с последующим суммированием.

Если начисление страховой премии осуществляется до вступления договора в силу, то РНП принимается равным начисленной страховой премии.

Для расчета РНП по договору принятому в страхование определяется базовая страховая премия:

БСП = СБП — К — Отчисления, предусмотренные действующим законодательством

Для расчета РНП по договору принятому в перестрахование:

БСП = СБП К.

РНП рассчитывается следующими методами:

— pro rata temporis;

— 1/24;

— 1/8.

В подгруппу включаются договора с одинаковыми сроками действия в месяцах и датой начала, приходящейся на один месяц.

Для расчета РНП методом 1/24 принимаются следующие условия:

1. Дата начала приходится на середину месяца

2. Срок договора, не равный целому числу месяцев, приравнивается к ближайшему большому целому числу месяцев

Для расчета 1/8 договора одной группы группируются по подгруппам. В подгруппу включаются договора с одинаковыми сроками действия в кварталах и датой начала, приходящейся на один квартал.

Для расчета РНП методом 1/8 принимаются следующие условия:

1. Дата начала приходится на середину квартала

2. Срок договора, не равный целому числу кварталов, приравнивается к ближайшему большому целому числу кварталов

По договорам групп 1-18 расчет производится методом «pro rata temporis». В том случае, если даты начала и окончания договоров определять нецелесообразно, то к группам

3, 4, 8, 9 могут применяться методы «1/24», «1/8».

По договорам перестрахования расчет производится одним из трех методов по выбору перестраховщика.

<< | >>
Источник: Т.В. Губкевич. Страхование. 2003

Еще по теме Технические резервы:

  1. Условия эффективности резерва и льготы для служащих, зачисленных в кадровый резерв
  2. Материально-техническая база и техническая политика
  3. Расчет стабилизационного резерва. Назначение стабилизационного резерва
  4. Математические резервы. Необходимость математических резервов
  5. Расчет резерва незаработанной премии. Сущность резерва незаработанной премии
  6. Сущность страховых резервов и объективная необходимость их формирования. Необходимость формирования страховых резервов
  7. Формирование и использование страховых резервов
  8. Величина резервов страховых компаний
  9. Государственный материальный резерв
  10. Порядок пересмотра и пополнения резерва
  11. Учет резерва и отчетность
  12. Формирование и размещение страховых резервов
  13. Расчет резервов убытков
  14. Резервы по страхованию жизни
  15. Цель и принципы формирования кадрового резерва
  16. Страховые резервы по иным видам страхования