<<
>>

Сущность, значение и функции страхования жизни. История становления и развития страхования жизни

Наиболее ранние упоминания о формировании фондов денежных средств и раскладке ущерба по рискам жизни и здоровья человека относятся к периоду античности. Свидетельством тому можно считать первые взаимные кассы римских профессиональных и военных коллегий, а также похоронные религиозные кассы.
Уставы римских коллегий обязывали рядовых членов производить периодические членские взносы в общую кассу. При наступлении смерти или несчастного случая с членом коллегии из кассы оплачивались расходы по погребальной церемонии, пособия увечным, предоставлялась помощь семье погибшего.

Простейшие формы взаимного личного страхования существуют и в эпоху средневековья в рамках ремесленных цехов и гильдий. Первые упоминания о взаимном страховании ремесленников относятся в Англии кХ в., Германии — XI, Дании — ХП в. Уставы цехов и гильдий закрепляли порядок организации всех взаимоотношений между членами, в том числе и по уплате членских взносов и расходованию средств из общественной кассы. Цеховые кассы имели многоцелевой характер и использовались как для социальных выплат, так и для покрытия имущественных убытков.

Цеховая касса оплачивала Похороны, пособия семьям умерших, пособия тяжело больным и инвалидам.

Развитие капиталистических отношений серьезно повлияло на организацию отношений взаимопомощи, способствуя их оформлению уже на чисто страховых принципах. XV—ХУЛ века по праву называют периодом установления в Европе обширной сети страховых

отношений. Почти одновременно с обществами страхования имуще-ственных рисков появляются и различные организации страхования жизни на принципе взаимности, В 1653 г. во Франции появились страховые лотереи на дожитие — тонтины. В Англии с конца XVI в. развивались общества страхования жизни, выплачивавшие определенную сумму на случай смерти своих членов.

Страхование жизни как особый вид предпринимательства появился в Европе на рубеже XVII—XVIII вв.

в качестве дополнения к морскому страхованию. Наряду со страхованием кораблей и грузов стали заключать договоры страхования жизни капитанов кораблей. Аналогично организации ЫоусГв, в Лондоне в середине XVII в. появился клуб на Флит-стрит. который стал заниматься этим видом страхования. Английский предприниматель Джеймс Додсон, которо-, му отказали быть принятым в этот клуб, в 1663 г. решил организовать собственное общество по страхованию жизни на научной статистической базе. Он собрал все данные по различным лондонским кладбищам, рассчитал средний возраст умерших, их число за год и применил эту статистику для расчета страховых премий. В истории страхования считается, что именно ему принадлежит роль родоначальника в применении научного полхода к организации страхования жизни.

Первая специализированная страховая компания по страхованию жизни «Общество достойной жизни» была создана в 1740 г., а в 1762 г. появилась и первая коммерческая страховая компания «Общество справедливого страхования жизни», использовавшая актуарные расчеты и строгую увязку взносов и выплат. Тем самым были заложены основы дальнейшего системного развития страхового бизнеса в сфере социальных рисков.

В России страхование жизни появилось гораздо позже. В конце XVIII в. была предпринята попытка внедрить по приказу государства страховые отношения на российскую почву. В 1771 г. был принят закон о вдовьей казне, предписывавший организацию государственного страхования жизни, но он так не получил практического воплощения. Первые добровольные организации взаимного личного страхования появились только в конце 1860-х гг. Эго были общества взаимного страхования приказчиков, типографских и ремесленных рабочих. В обмен на уплату периодических страховых взносов участники общества получали право на выплаты в случае болезни, безработицы, оказание медицинской помощи, небольшие пенсии.

В 1863 г. было учреждено первое коммерческое страховое общество по страхованию жизни под названием «Жизнь». В 1883 г.

было утверждено положение об учреждении земских эмеритальных касс,

которые создавались за счет взносов работников и субсидий земства или государственной казны. Пособия и пенсии выплачивались в процентах к заработку в зависимости от чина или должности. По опенкам К.Г. Воблого, к 1913 г. в эмеритальных кассах было застраховано около миллиона человек. В начале XX в. пенсионные кассы существовали в той или иной форме почти во всех государственных ведомствах и но многих профессиональных объединениях.

В советское время страхование жизни не занимало существенного места в работе органов Госстраха. В основном практиковались такие виды страхования, как страхование к бракосочетанию, совершеннолетию детей и страхование от несчастных случаев. В 1985 г. был принят Закон СССР «О введении добровольного страхования дополнительных пенсий дм рабочих, служащих и колхозников». Осуществление этого вида страхования было поручено Госстраху. Страховой фонд образовывался на равных долях из взносов граждан-страхователей и средств государственного бюджета. Размер дополнительной пенсии мог составлять от 10 до 50 руб.. т.е. почти половину государственной пенсии. В начале 1990-х гг. эта система дополнительных пенсий потерпела крах, поскольку государство изымало страховые средства Госстраха и отказалось от всех принятых на себя обязательств, хотя впоследствии признало их в качестве государственного долга. Выплата долгов по этому виду страхования нача-ла осуществляться только в 2001 г. с учетом индексации, в реальности намного занижающей фактическую стоимость такого договора в середине 1980-х гг.

В настоящее время страхование жизни является одной из наиболее представительных и развитых отраслей на мировом страховом рынке. В 2001 г. объем премий, собранных во всем мире по страхованию жизни, составил 1439 млрд долл. США, что составляет 59,8% суммы премий, собранных страховщиками в целом. При этом 86,6% всего рынка страхования жизни приходится на три региона: Европейский союз (31,0), США (30,8), Япония (24,8).

В табл. 11.1 представлены показатели, характеризующие уровень развития страхования жизни в мире в начале XXI в. Премии по страхованию жизни составляют в промыпленно развитых странах в среднем около 5% ВНП, достигая максимума в Великобритании (10,7) и Японии (8,9).

В России ситуация с развитием страхования жизни складывается не так успешно. Премии по страхованию жизни составляют пока 1,55% ВНП. Максимальная доля личного страхования ъ структуре всех страховых взносов составляла в 1994 г. 57%, к 2001 г. она уменьшилась до 50,5%. Если в 1995 г. сумма премий по добровольному личному страхованию, причитающихся на одного жителя страны, со-

ставяяла 82,2 руб., или около 20 долл. США, то в 2001 г. сумма пре-мий, собираемых только по страхованию жизни, достигла 954 руб., что в долларовом эквиваленте составило уже 33,2 долл. США.

В 2000 г. темпы прироста объемов страхования жизни в России со-ставили 86%, чтс! в 3,5 раза выше, чем по рисковым видам страхования. В 2001 г. темпы роста замедлились до 44,1%, однако почти в 2 раза пре-высили аналогичный показатель для страхования имущества и ответст-венности. До недавнего времени развитие личного страхования в России происходило главным образом в форме коллективного страхования работников за счет средств предприятия, что преследовало не страховые или инвестиционные цели, а способствовало уводу средств на оплату труда из-под налогообложения. Поэтому российская статистика страхования жизни не отражает реальных финансовых потоков, по ко-торым происходит сбор премий и осуществление выплат. С отменой в 1996 г. налога на превышение заработной платы над установленным нормативом и принятием постановления об уплате взносов в Пенсионный фонд со страховых выплат по страхованию жизни коллективное личное страхование утратило свою актуальность и выгодность для предприятий. Поэтому в 1996—1997 гг. произошло снижение удельного веса страхования жизни и страхования от несчастных случаев в общем сборе страховых премий. Однако страховые компании нашли выход из сложившейся ситуации и стали предлагать варианты страхования жизни, связанные с выдачей ссуд и приобретением векселей.

Поэтому в 1998—1999 гг. доля страхования жизни снова стала быстро увеличиваться. Сравнение объемов собираемых премий и осуществленных выплат показывает, что до сих пор здесь преобладают так называемые зарплатные схемы, поскольку отношение выплат к премиям составляет не менее 80%. Это значит, что практически все поступающие премии расходуются в течение года на страховые выплаты. Применяемые схемы не всегда законны и грозят страховым компаниям серьезными проблемами, но другого источника потребительского спроса на услуги страхования жизни пока не наблюдается.

В европейских странах, по данным 2000 г., сформированные резервы по страхованию жизни превысили годовой объем собранных премий в 7,1 раза, что показывает средний срок действия заключаемых договоров. Российским страховым компаниям придется разрабатывать новые подходы к развитию личного страхования, чтобы поддержать этот сектор страхового рынка.

Сущность страхования жизни

Под страхованием жизни принято понимать предоставление стра-ховщиком в обмен на уплату страховых премий гарантии выплатить определенную сумму денег (страховую сумму) страхователю или ука-занным им третьим лицам в случае смерти застрахованного или его Дожития до определенного срока. Современная практика, естественно, привносит определенные изменения и усовершенствования в механизм осуществления такой страховой гарантии, особенно в части развития накопительных или инвестиционных форм страхования жизни, однако не затрагивает общих методологических принципов страхования жизни.

В Условиях лицензирования страховой деятельности на территории РФ предлагается следующая предметная трактовка страхования жизни органами государственного страхового надзора: «Страхование, жизни представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях: дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста, смерти застрахованного, а также по выплате пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение застрахованным определенного возраста, смерть кормильца, постоянная утрата трудоспособности, текущие выплаты (аннуитеты) в период действия договора страхования и др.).

При этом формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок производятся с помощью актуарных методов, на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям временно свободных средств резервов по страхованию жизни».

В Гражданском кодексе РФ (гл. 48, ст. 934) при определении договора личного страхования дается более широкое толкование всей отрасли личного страхования и страхования жизни, в частности, относительно страхуемых рисков: «По договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за" обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая)».

Страхуемый риск при страховании жизни — это продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления. Поэтому страхуемый риск имеет три аспекта:

• вероятность умереть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни;

• вероятность умереть или выжить в течение определенного периода времени;

• вероятность жить в старости, имея большую продолжительность жизни, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности.

В зависимости от выбора критериев определения риска выделяют и различные виды страхования жизни.

Цели и функции страхования жизни

Страхование жизни, предлагая широкий набор страховых гарантий и инвестиционных услуг, позволяет человеку решить целый комплекс социально-экономических проблем. Условно эти задачи можно объединить в две группы: социальные и финансовые. Реализация первых позволяет преодолеть недостаточность системы государственного социального страхования и обеспечения. Реализация вторых, с одной стороны, способствует увеличению личных доходов, а с другой — предоставляет необходимые гарантии при осуществлении целого ряда финансово-кредитных операций.

Цели социального характера:

1) защита семьи в случае потери кормильца и дохода умершего члена семьи;

2) обеспечение в случае временной или постоянной утраты тру-доспособности (инвалидности);

3) обеспечение пенсии в старости;

4) накопление средств для оказания материальной поддержки детям при достижении совершеннолетия, например, для оплаты их образования;

5) оплата ритуальных услуг.

Цели финансового характера:

1) накопительные, связанные с получением инвестиционного дохода и вложениями капитала;

2) защита частного бизнеса, сохранение предприятия в случае смерти партнера по бизнесу, руководителя предприятия или «ключевого» персонажа;

3) защита наследства путем:

• оплаты налога на наследство за счет страховой суммы, полученной по полису страхования жизни;

• облегчения передачи наследуемого имущества одному из наследников за счет прямого личного права бенефициара на страховую сумму, свободную от прав кредиторов и других наследников;

• законодательно установленного освобождения страховой суммы от налога на наследство;

4) увеличение личных доходов за счет предоставления льгот по налогообложению премий и выплат по страхованию жизни:

' договоры страхования жизни во многих странах освобождены от налога на страхование (в РФ страховые премии не облагаются налогом, в Европе с 1990 г. отменен ранее существовавший налог на страхование жизни);

• страхование жизни дает право на уменьшение подоходного налога, взимаемого с физических лиц. Эго делается за счет либо предоставления налоговых скидок, т.е. уменьшения базы исчисления подоходного налога на сумму уплачиваемых страховых премий по страхованию жизни, либо налоговых кредитов, т.е. снижения подоходного налога на сумму премий, уплаченных по страхованию жизни сберегательного или социального характера. Эти методы стимулирования страхования жизни практикуются в США, Канаде и в ряде европейских стран;

• отсутствие налогообложения ссуд, выдаваемых под полис стра-хования жизни;

• освобождение страховых выплат по долгосрочным видам стра-хования жизни от уплаты подоходного налога;

• льготное налогообложение прироста капитала до определенной суммы или за определенный срок действия договора.

Отдельно следует выделить те цели страхования жизни, которые являются следствием принятия соответствующих законодательных актов, обязывающих заключать определенные договоры страхования жизни, например страхование жизни работников, занятых на опасных или вредных работах, страхование жизни государственных служащих. Следует иметь в виду, что «обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может быть возложена на гражданина по закону» (ст. 935 ГК). Однако гражданин может быть вынужден заключать договор страхования жизни в качестве предоставления дополнительных финансовых гарантий при получении кредита.

Таким образом, гражданин заключает договор страхования жизни либо с целью обезопасить свою семью в случае преждевременной смерти, либо в инвестиционных целях, чтобы обеспечить будущие финансовые потребности. Поэтому долгосрочное страхование жизни позволяет решать чрезвычайно важные социально-экономические задачи и всемерно поддерживается государством. В условиях рыночной экономики оно представляет собой один из важнейших механизмов обеспечения экономической и социальной стабильности.

Развитие страхования жизни чрезвычайно актуально и для совре-менной России, однако здесь этот процесс тормозится наличием многих ограничительных факторов:

• страхование жизни по своему смыслу является долгосрочным видом страхования, действие полисов распространяется на 10—20 и более лет. В условиях политической и экономической нестабильности, высокой инфляции долгосрочные вложения не представляют интереса для населения;

• долгосрочное страхование жизни предъявляет серьезные тре-бования к финансовому состоянию и устойчивости страховых организаний, поскольку в его основе лежит процесс капитализации стра-ховых премий, В условиях общей нестабильности и возможности финансовых кризисов страховщики не могут давать гарантии на дол-госрочную перспективу. Доверие населения к ним, как и к другим финансовым институтам, явно недостаточно;

• страхование жизни во всех странах рассчитано в основном на средние слои населения, имеющие определенное превышение доходов над расходами, часть которого они хотели бы сохранить для наследников или инвестировать для получения дополнительного дохода. В настоящее время в России отсутствует такая широкая социальная база для страхования жизни;

• накопительные и сберегательные функции страхования жизни могут быть реализованы только при наличии развитого рынка инвестиций. В России такой рынок находится в стадии формирования;

• не существует пока законодательных или экономических ры-чагов, стимулирующих предпринимателей и население заключать до-говоры страхования жизни (например, страхование жизни наемных работников или страхование жизни под получение ссуды или ипо-течного кредита).

В страховании жизни особенно важно не просто предоставить клиенту гарантию выплаты страховой суммы, а экономически за-интересовать в заключении такого договора. Грамотная налоговая политика в отношении страховых операций может стать мощным рычагом увеличения спроса населения и юридических лиц на продукты страхования жизни. Вопрос о льготном налогообложении уже давно обсуждается в нашей стране, и некоторые положительные сдвиги уже наметились. Льготы по налогообложению существуют для страховых выплат и, в определенной части, для страховых взносов, уплачиваемых работодателями при заключении коллективных договоров личного страхования своих работников. Однако российским законодательством не предусмотрено пока никаких налоговых льгот и стимулов для граждан при заключении страховых договоров.

<< | >>
Источник: Т.А. Федоровa. Страхование. 2004

Еще по теме Сущность, значение и функции страхования жизни. История становления и развития страхования жизни:

  1. Сущность страховании и его функции в рыночной экономике. Понятие страхования
  2. Расчет резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни
  3. Заключение и веление договора страхования жизни. Особенности договора страхования жизни
  4. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни
  5. История морского страхования и его хозяйственное значение. История морского страхования
  6. Экономическая сущность страхования, его функции.
  7. Сущность страхования и его функции в современной экономике
  8. Страхование жизни
  9. Страхование жизни
  10. Страхование жизни
  11. Классификация договоров страхования жизни
  12. Резервы по страхованию жизни
  13. Договор страхования жизни
  14. Смешанное страхование жизни
  15. Срочное страхование жизни
  16. Другие виды страхования жизни
  17. Инвестиционное страхование жизни