<<
>>

Страхование имущества предприятии.Объекты страхования. Страховая стоимость и страховая сумма

Имущественные интересы граждан и хозяйствующих субъектов могут проявляться при повреждении (разрушении) имущества, его гибели, уничтожении, затоплении, краже и т.п. Под имуществом понимают совокупность вещей и материальных ценностей, находящихся во владении или пользовании физического или юридического лица.
В страховании имущество выступает как объект того или иного вида страхования либо как собирательное понятие при определении отрасли имущественного страхования. Различают движимое и недвижимое имущество, имущество граждан, имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий. Под недвижимым имуществом понимают имущество, которое не может быть перемещено, например, земельные участки, строящиеся на них сооружения, здания и др. К движимому имуществу относится все, что может быть перемещено с места на место, кроме земли и того, что непосредственно связано с ней. Для движимого имущества установлен более простой порядок совершения сделок.

Имущественное страхование предприятий подразделяется на виды.

Это страхование:

• имущества государственных предприятий (организаций, объ-единений);

• имущества колхозов, совхозов и иных государственных сель-скохозяйственных предприятий;

• имущества кооперативных (кроме колхозов) и общественных организаций;

• имущества сельскохозяйственных предприятий и арендаторов (кроме колхозов и совхозов);

• государственных строений, сданных в аренду или иное ис-пользование частным лицам и организациям;

• имущества религиозных организаций;

• имущества иностранных юридических и физических лиц на территории России, а также имущества российских и иностранных юридических и физических лиц за границей.

В Российской Федерации почти все названные виды страхования проводятся в добровольной форме. Единственное исключение — обя-зательное страхование государственных строений, сданных в аренду или иной вид пользования.

Для промышленных предприятий подле — жат страхованию:

• здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям;

• имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п.;

• сельскохозяйственные животные, пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;

• урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).

Имущество, переданное в аренду другим предприятиям и орга-низациям, может страховаться отдельно от остального собственного имущества.

Не подлежат добровольному страхованию документы, наличные деньги, ценные бумаги, деловая древесина и дрова на лесосеках и во время сплава, строения, сооружения и другое имущество, находящееся в зоне стихийных бедствий. Исключение составляют случаи, когда договор страхования заключается на новый срок (возобновляется) до конца исте-чения срока предыдущего договора и в пределах той доли стоимости иму-щества, которая указана в предыдущем договоре страхования.

По правилам страхования имущества организации могут заключать основной договор страхования — собственного имущества и дополнительный договор — полученного, принятого имущества.

На страхование не принимаются дамбы и другие земляные со-оружения, плотины (если они не являются частью предприятия), водоемы, колодцы, силосные ямы, мосты, тротуары, мостовые, асфальтированные дороги, площадки для стоянки автотранспорта, ирригационные и мелиоративные сооружения.

В сельском хозяйстве под страхование подпадают практически все виды основных и оборотных фондов: здания, сооружения, сель-скохозяйственная техника, транспортные средства, оборудование, продукция, товары и другое имущество. Используемые религиозными организациями материальные ценности подразделяются по их правовому статусу на две группы. Первую группу составляют государственные строения и сооружения, сданные в аренду (пользование) религиозным организациям.

Эти объекты подлежат обязательному страхованию за счет средств религиозных организаций.

Вторую группу образует имущество, на которое религиозные ор-ганизации имеют право собственности: приобретенное и созданное за счет собственных средств, пожертвованное гражданами или организациями, переданное государством. Все это является объектами добровольного страхования. Договоры страхования могут заключаться с религиозными обществами, религиозными центрами и управлениями, духовными учебными заведениями и другими зарегистрированными религиозными организациями.

Имущественные интересы граждан и хозяйствующих субъектов могут проявляться при повреждении (разрушении) имущества, его гибели, уничтожении, затоплении, краже и т.п. Однако указанные имущественные интересы подлежат страховой защите только в случае, если они носят непреднамеренный (случайный) характер. Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий. Повреждением считается такое состояние имущества, когда отсутствуют признаки полной его гибели или уничтожения и оно может быть восстановлено путем ремонта. Гибель, уничтожение, затопление (пропажа) имущества означают его выбытие из пользования. Кража — это изъятие имущества из пользования путем воровства, мошенничества, разбоя, грабежа и т. п.

Конкретные страховые случаи, устанавливаемые при страховании имущества, определяются характером страхового риска. Однако наличие одного лишь факта (повреждения, гибели, хищения имущества) недостаточно для возникновения обязательств страховщика по выплате страхового возмещения и права страхователя требовать такое возмещение. Для этого необходимы еще определенные экономические и юридические последствия повреждения, пропажи, хищения имущества. Последствиями, учитываемыми в страховании, являются ущерб или убыток.

Если в результате страхового случая не нанесен ущерб страхователю, т.е.

не нарушен его имущественный интерес, то нет и потребности в страховой выплате. Заключая договор, страховщик и страхователь заранее определяют обстоятельства, которые могут привести к причинению убытка.

Основное правило оценки ущерба по любой претензии — определение не цены, а стоимости поврежденного имущества на момент и в месте возникновения страхового случая. Если стоимость имущества возросла за время действия полиса, то страхователь имеет право на возмещение по возросшей стоимости. Потери будущих доходов или другие вытекающие из ущерба потери в расчет не принимаются. Выплаты также не включают в себя возмещение моральных издержек.

Страхование имущества, принадлежащего предприятиям (орга-низациям, объединениям), исходит из следующей оценки:

• основных фондов — максимальная — балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;

• оборотных фондов — фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;

• незавершенного строительства — в размере фактически про-изведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая;

• продукции в процессе производства или обработки — стоимость затраченного сырья, материалов и труда, произведенных на момент страхового случая, исходя из утвержденных цен, норм и расценок для данного вида работ.

Предприятие может застраховать имущество как в полной его оценке, так и в определенном проценте. В последнем случае все объекты считаются застрахованными в одинаковом проценте от их указанной выше оценки.

При страховании имущества, принятого для выполнения работ и оказания услуг (для ремонта, перевозки, на хранение и т.п.), не применяется долевое страховое обеспечение. Оно считается застрахованным в размере стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости с учетом износа.

Полная стоимость имущества или ее часть, определенная по желанию страхователя, составляет общую страховую сумму по заключенному договору.

В пределах этой суммы (по основному и дополнительному договорам) считается застрахованным как имевшееся имущество, так и поступившее в период действия договора. Страхователь может увеличить страховую сумму в связи с изменением стоимости имущества. Определение ущерба, причиненного стихийными бедствиями, несчастными случаями и авариями строениям и другому имуществу, и возмещение его пострадавшим — наиболее сложная и ответственная работа страховых органов.

Методика определения ущерба и страхового возмещения зависит от вида застрахованного имущества (строения, средства транспорта, товары, продукция и т.п.), стихийного бедствия (пожар, наводнение, землетрясение и т.д.), аварии или несчастного случая, а также от того, кто является страхователем (колхоз, совхоз, межхозяйственное или государственное предприятие, кооперативная, акционерная или общественная организация, гражданин). Последовательность проведения этой работы всегда одинакова и состоит из следующих этапов:

1) установление факта гибели или повреждения имущества;

2) определение причины нанесения ущерба и решение вопроса о наличии страхового или нестрахового случая;

3) установление пострадавших объектов и принадлежности за-страхованного имущества;

4) расчет суммы ущерба и страхового возмещения.

Возмещение убытков при гибели или повреждении основных и

оборотных фондов базируется на системе пропорциональной ответ-ственности.

Затем следует определить сумму страхового возмещения, величина которого зависит от уровня и системы страхового обеспечения, по которой застраховано имущество. При гибели или повреждении имущества, принадлежащего страхователю, возмещение исчисляется в том проценте от суммы ущерба, в котором имущество было застраховано, но не выше страховой суммы. При этом если будет установлено, что при заключении договора стоимость имущества в заявлении о добровольном страховании была показана ниже фактической суммы, то процент, в котором было застраховано имущество, уменьшается.

При страховании имущества страховая сумма определяется соглашением между страхователем и страховщиком. Однако Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» устанавливает предельный размер страховой суммы. Она не может превышать действительной стоимости имущества на момент заключения договора. Стоимость, зафиксированная в договоре, именуется страховой, или действительной, стоимостью имущества. Если страховая сумма, определенная договором, будет превышать страховую стоимость, то договор считается недействительным в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость. Если страховая сумма ниже страховой стоимости, размер страхового возмещения сокращается пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости.

Выплата страхового возмещения может быть произведена как страхователю, так и назначенному им выгодоприобретателю (юри-дическому или физическому лицу). Следует учитывать, что обязанность по производству страховой выплаты возникает у страховщика только при наступлении страхового случая. Поэтому до наступления страхового случая у выгодоприобретателя нет никаких прав на получение страхового возмещения.

При повреждениях и разрушении зданий сумма возмещения рас-считывается как стоимость их ремонта или реконструкции на момент страхового события за вычетом стоимости улучшений (ремонт или полная замена имущества). В некоторых случаях поврежденная собственность может стать более улучшенной в результате ремонта или замены, чем непосредственно перед наступлением страхового события. Это может быть, например, новый водопровод, новая электрическая проводка или новая отделка. Если вычитание за улучшение в процессе ремонта не будет произведено, то стоимость застрахованных активов после возмещения убытков будет выше, чем до страхового случая. При ремонте или полной замене стоимость имущества может превысить стоимость застрахованного имущества, например, надстройка еще одного этажа к зданию, установление во время реконструкции системы пожаротушения. Расходы по этому виду улучшения никогда не ложатся на страховщика и полностью относятся на счет страхователя. В свое время рыночная цена здания была выше, чем стоимость его восстановления, при наступлении страховых случаев восстановление здания без изменения строительных технологий и материалов или конструкции и размера может стать экономически нерациональным. Рыночная стоимость здания иногда оказывается ниже стоимости его восстановления в прежнем виде или даже стоимости ремонта.

Например, бывшая мебельная фабрика используется как складское помещение для хранения бытовой техники. В случае возникновения пожара было бы неэкономично восстанавливать ее в прежнем виде (по современным стандартам это было бы еще и очень дорого). Если страхователь предлагает отремонтировать или восстановить свою собственность в прежднем виде, то возмещение состоит из стоимости работ по восстановлению за вычетом амортизационных отчислений; если страховщик предполагает, что страхователь не намерен восстанавливать свою собственность, то бремя доказательств этого ложится на страховщика. При отсутствии таких доказательств сумма возмещения будет равна стоимости восстановления за вычетом амортизации.

Если страховщик считает, что величина возмещения равна рыночной стоимости здания, он обязан доказать, что существует рынок аналогичных зданий и что данное здание может быть продано на этом рынке по указанной цене; если существует доказательство того, что страхователь хотел на момент страхового случая продать здание, то стоимость возмещения будет равняться его рыночной цене за вычетом стоимости земельного участка.

По имуществу, полученному предприятием но договору найма, возмещение определяется в полной сумме ущерба, но также в пределах страховой суммы всего имущества. По имуществу, принятому предприятием для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.п., возмещение в полной сумме ущерба исчисляется в пределах страховой суммы по данному складу, цеху, магазину, мастерской и т.п., указанной в заявлении о страховании.

В некоторых случаях не существует рынка отдельных видов по-держанной собственности. Поэтому при списании такая собственность уничтожается или продается на лом, а значит, страхователь не может получить равноценную замену подержанному имуществу. Возмещение в таких случаях рассчитывается как стоимость ремонта застрахованной собственности за вычетом стоимости пригодных к дальнейшему использованию остатков. При повреждении или уничтожении товарных запасов (запасы сырья на складах, сырья и полуфабрикатов в незавершенном производстве и запасов конечной продукции) сумма возмещения зависит не от цены, заплаченной за них производителем, а от стоимости восстановления или замены товаров на месте и в момент страхового случая. При уничтожении запасов сырья сумма возмещения включает в себя стоимость сырья и затраты по его транспортировке к месту складирования. При уничтожении других запасов возмещение будет равняться той же цене сырья плюс стоимость, добавленная в процессе обработки, необходимой для производства изделий (незавершенных или полностью изготовленных), аналогичных поврежденным или уничтоженным, по ценам, действовавшим на месте и в момент страхового случая.

Одна из трудностей определения стоимости потерь имущества на складе состоит в том, что не все произведенные товары будут обязательно проданы. Может случиться, что стоимость замены окажется выше, чем рыночная цена товара. Тогда страхователь и страховщик проводят переговоры и устанавливают сумму возмещения, подлежащую выплате. Это возмещение должно позволить страхователю сохранить то финансовое положение, в котором бы он был, не произойди страховой случай.

В сельскохозяйственном страховании за уничтоженные или по-врежденные вследствие страхового случая здания, сооружения, пе-редаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, транспортные средства, оборудование, ловецкие суда, орудия лова, инвентарь, продукцию, сырье и материалы страховое возмещение по обязательному страхованию выплачивается в размере 100% ущерба, т.е. размер исчисленного ущерба и сумма страхового возмещения совпадают. Если застрахованное имущество (здания, сооружения и другие объекты) входит в состав основных средств сельскохозяйственных предприятий, то при их уничтожении или повреждении применяется один из двух вариантов расчета ущерба.

При полной гибели имущества ущерб равен его балансовой стоимости с учетом износа. При этом сумма износа, вычитаемая из балансовой стоимости, берется по состоянию на день гибели данного объекта. Когда после страхового случая имеются годные для дальнейшего употребления остатки, ущербом считается действительная стоимость уничтоженных объектов за вычетом стоимости этих остатков. К полученной разности прибавляются расходы страхователя по списанию имущества, разборке его остатков и приведению их в порядок. Если здания, сооружения, средства транспорта и другие объекты, входящие в состав основных средств, повреждены частично, ущерб определяется стоимостью восстановления или ремонта данного объекта, уменьшенной на процент его износа. Из полученной суммы вычитается стоимость остатков и прибавляются расходы по списанию и приведению в порядок поврежденного объекта и его остатков.

При повреждении передаточных устройств, силовых, рабочих и других машин, транспортных средств, оборудования, инвентаря, ловецких судов и орудий лова ущерб определяется на основании счетов предприятий, ремонтирующих это имущество, а также смет на восстановление, составленных по нормам и расценкам этих предприятий. В отдельных случаях ущерб, причиненный оборудованию и инвентарю, может быть определен исходя из установленного процента повреждения этих объектов.

Причиненный ущерб и страховое возмещение исчисляются следующим образом: устанавливается стоимость имущества на момент страхового события; из нее исключается стоимость оставшегося имущества (неповрежденного, поврежденного и остатков); к полученной разности, которая составляет сумму стоимости погибшего и уценки поврежденного имущества, прибавляются расходы по списанию и приведению товарно-материальных ценностей в порядок.

Поскольку за погибшие и поврежденные товарно-материальные ценности по обязательному страхованию возмещается 100% ущерба, полученный итог даст сумму ущерба и причитающегося сельскохо-зяйственному предприятию страхового возмещения.

По добровольному страхованию при гибели (повреждении) имущества, принадлежащего государственным предприятиям, страховое возмещение исчисляется по имуществу:

• принадлежащему страхователю, в таком проценте от суммы ущерба, в каком имущество было застраховано, но не выше страховой суммы;

• полученному предприятием по договору имущественного найма, — в полной сумме ущерба в пределах страховой суммы;

• принятому предприятием для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.д., — в полной сумме ущерба в пределах страховой суммы по данному складу, цеху, магазину, мастерской и т.п., указанной в заявлении о страховании.

Страховое возмещение по убыткам, возникшим в результате экс-периментальных или исследовательских работ, а также во время экс-понирования имущества на выставке, выплачивается, если имущество было застраховано по специальному договору.

В торгующих организациях при гибели товарно-материальных ценностей из стоимости товаров на момент бедствия исключается сумма фактически несданной выручки за время, прошедшее с момента последней сдачи выручки в банк до момента бедствия. Ее размер можно проверить расчетным путем, зная факторы, влияющие на размер выручки, среднедневные поступления денежных средств за те же дни прошлого месяца или того же месяца прошлого года, рост товарооборота и т.д.

Для исчисления ущерба, причиненного торговым организациям, из стоимости погибшего и уценки поврежденного имущества исключаются торговые скидки и к полученному результату прибавляются издержки обращения. Размер издержек находят исходя из среднего процента их к остатку товаров на 1-е число месяца, в котором произошло бедствие.

После установления ущерба определяется сумма страхового воз-мещения, которая по страхованию имущества кооперативных и об-щественных организаций составит такую часть ущерба, какую страховая сумма составляет по отношению к оценке объекта.

Определенные особенности имеются при исчислении суммы страхового имущества в хозяйствах арендаторов и фермеров. Размер выплаты страхового возмещения здесь не может превышать страховой суммы, определенной при заключении договора страхования. Урожай сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений может быть застрахован в определенной доле, но не более 70% от исчисленной стоимости, животные — в пределах 80% стоимости, здания, сооружения и другое имущество, а также многолетние насаждения — в пределах 100% стоимости.

В Правилах имущественного страхования страховщики нередко устанавливают условия о дополнительной компенсации убытков, которые могут возникнуть в результате наступления согласованных страховых случаев, например, от потери предполагаемых доходов, недополученных из-за поломки или повреждения производственно — го оборудования, электронно-вычислительной техники в результате стихийного бедствия или других страховых случаев. Такие условия применяются, как правило, лишь по соглашению сторон с оговоркой в полисе либо путем заключения отдельного договора.

Особого внимания заслуживает вопрос о возмещении убытков в случаях, когда имущество уничтожается не полностью и часть его остается в ухудшенном или поврежденном состоянии (например, при возникновении пожара в торговой организации или на складах). Некоторые вещи сгорели, часть вещей может быть просто закопченной от дыма (это расценивается как ухудшение качества), а другие оказались устойчивы к огню и сохранились. Страхователь может определить стоимость своих потерь с учетом продажи оставшихся товаров по сниженным ценам после некоторой обработки. Если страхователь не считает собственность полностью уничтоженной, то он не вправе и настаивать на выплате возмещения в полном объеме.

Кроме того, в страховании имущества имеется ряд так называемых дополнительных выплат в процессе возмещения ущерба. Одни из них действительно дополнительные, другие — оговоренные доплатами за некоторые добавочные товары и услуги и сами по себе представляют не более чем часть общего возмещения.

1. Восстановление. Обычно термин «восстановление» применяется только к зданиям или оборудованию. Если страхователь потребует включить в полис «восстановительную оговорку», то в случае убытков для расчета потерь будет применяться именно метод восстановления. Страхователь может подсчитать эту сумму возмещения по застрахованному имуществу исходя из текущих цен на заменяющие товары. При рассмотрении претензии эта сумма будет использоваться для возмещения страхователю стоимости имущества, рассчитанной без учета износа и амортизации. В том случае, если страховщики согласны заплатить полную стоимость восстановления, на переговорах о возмещении стороны рассмотрят:

• величину возмещения;

• величину физического и морального износа и амортизации;

• воздействие инфляции на страховую сумму за период с момента ущерба до момента восстановления.

Проблемы могут возникать не только при расчете сумм выплат, но и при замене оборудования (нужная модель снята с производства, а в продаже есть модели более высокого качества и по более высокой цене). Это обычная ситуация в условиях технического прогресса. В таких случаях со стороны страхователя должен присутствовать элемент справедливого содействия страховщику, поскольку новое оборудование обеспечивает более высокую производительность или имеет другие улучшенные характеристики. Поэтому разница в ценах возмещения восстанавливаемого объекта должна компенсироваться за счет увеличения страховой суммы, а не страхового тарифа.

2. Согласованные дополнительные издержки. Дополнительные издержки, возникающие при возмещении нанесенного страхователю ущерба, значительно отличаются от дополнительных издержек при восстановлении. При страховании недвижимости часто возникает ситуация, когда в результате пожара или других повреждений требуются дополнительные затраты, например, на расчистку места происшествия; на оборудование вновь отстраиваемых зданий некоторыми техническими системами (пожаротушения, вентиляции, сигнализации и т.п.) по требованию властей; затраты на оплату услуг архитекторов и сюрвейеров.

Все эти затраты могут быть включены в условия полиса страхования, и все выплаты, связанные с ними, можно считать предварительно оплаченными страхователем дополнениями к основной страховой сумме.

3. Согласованные страховые суммы. Согласованные страховые суммы обычно используются при морском страховании, но могут применяться и в других отраслях страхования. Согласованная страховая сумма используется тогда, когда имеется объект особой ценности (ювелирные, художественные изделия, антиквариат) и возникает необходимость получить заключение о стоимости изделия. В этом случае заключается договор сроком на один год, в котором страховщик признает за объектом страхования указанную стоимость. При наступлении страхового случая сумма возмещения определяется при:

а) полной гибели — в размере согласованной страховой суммы;

б) частичном повреждении — в соответствии с принципами воз-мещения.

<< | >>
Источник: Шахов В.В., Ахвледиани Ю.Т.. Страхование. 2011

Еще по теме Страхование имущества предприятии.Объекты страхования. Страховая стоимость и страховая сумма:

  1. Определение страховой суммы, полное и пропорциональное страхование. Страховая сумма и страховая стоимость
  2. Стоимость имущества и страховая сумма
  3. Страховая сумма, неполное и дополнительное страхование
  4. Страховой интерес как объект страхования. Понятие страхового интереса
  5. Страховая сумма и страховая стоимость
  6. Объекты страхования и страховое покрытие. Объекты страхования
  7. Объекты страхования и страховое покрытие. Объекты страхования
  8. Объекты и субъекты договора страхования. Риск в страховом правоотношении
  9. Страховая сумма и страховая премия. Расчет страховой суммы
  10. Страховая оценка, страховая сумма, принципы возмещения ущерба
  11. Правовое регулирование в области страхования. Нормы Гражданского кодекса РФ, регулирующие вопросы страхования и страховой деятельности