<<
>>

Расчет стабилизационного резерва. Назначение стабилизационного резерва

Назначение стабилизационного резерва состоит в том, чтобы поддерживать величину страхового резерва в соответствии с уровнем убыточности по видам страхования. Средства данного резерва позволят страховщику осуществить страховые выплаты, превышающие средние значения для данного вида страхования.
Формирование стабилизационного резерва обязательно по тем видам страхования, которые могут принести страховой организации существенные убытки. По своей сути этот резерв объединяет в себе известные ранее резерв колебаний убыточности и резерв катастроф. В соответствии с приказом Минфина России «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» от 11 июля 2002 г. резерв колебаний убыточности и резерв катастроф, которые были сформированы страховщиками до введения настоящих Правил, принимаются как стабилизационный резерв на 1 января 2003 г. В случае если страховщик не рассчитывал стабилизационный резерв по учетной группе, то его величина на начало отчетного периода принимается равной нулю.

Порядок расчета стабилизационного резерва

Расчет стабилизационного резерва производится по учетным группам исходя из следующих основных показателей:

* страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде;

* страховые выплаты, произведенные за отчетный период;

* расходы по ведению страховых операций за отчетный период.

Расходы по ведению страховых операций подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые расходы связаны с проведением конкретных видов страхования и непосредственно могут быть отнесены на страховой продукт (учетную группу договоров). Косвенные расходы связаны с организацией, управлением и обслуживанием всего портфеля заключенных договоров страхования. Они распределяются между отдельными учетными группами пропорционально выбранной базе, например пропорционально доле соответствующей учетной группы в сумме страховой брутто-премии по всем учетным группам, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.

Все показатели рассчитываются за минусом участия перестраховщиков.

В частности, страховая брутто-премия учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование, страховые выплаты — за минусом доли перестраховщиков.

Порядок, расчета стабилизационного резерва по учетным группам б,

7, 10, 12, 14, 15. Страховые организации в обязательном порядке формируют стабилизационный резерв по учетным группам 6, 7, 10,

12, 14, 15. В качестве базы для расчета принимается величина финансового результата от страховых операций.

Финансовый результат от страховых операций по учетной группе определяется как разница между доходами и расходами. Доходы рассчитываются как сумма страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период, и изменения резервов РНП, РЗУ и РПНУ за этот период. Расходы, имевшие место в отчетном периоде, включают;

• отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

• произведенные страховые выплаты;

• страховые премии, возвращенные страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением или изменением условий договоров;

• расходы по ведению страховых операций, в том числе затраты по заключению договоров, расходы по урегулированию убытков, вознаграждения и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование, за минусом вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование, за отчетный период.

Далее используется следующее правило расчета стабилизационного резерва.

В случае, если финансовый результат от страховых операций положительный, т.е. доходы превышают расходы, стабилизационный резерв по учетной группе увеличивается на 60% от финансового результата от страховых операций.

В случае, если финансовый результат от страховых операций отрицательный, т.е. расходы превышают доходы, стабилизационный резерв по учетной группе уменьшается на абсолютную величину финансового результата, т.е. на сумму превышения расходов над доходами.

Стабилизационный резерв по данным учетным группам имеет определенные верхние ограничения.

Предельный размер стабилизационного резерва рассчитывается в процентах от суммы годовой страховой брутто-премии по учетной группе, которая определяется как максимальная величина за 10 лет или за имеющееся число лет, предшествующих отчетной дате. По учетным группам 6, 7, 10, 14 и 15 предельный размер стабилизационного резерва не может превышать 250%, а по учетной группе 12—150% годовой страховой брутто-премии.

По учетным группам 1—5, 8, 9, 11, 13 и 16—19 страховщик может производить расчет стабилизационного резерва, если по учетной группе наблюдаются существенные отклонения коэффициента состоявшихся убытков от его среднего значения.

Коэффициент состоявшихся убытков определяется как частное от деления страховых выплат по страховым случаям 1-го периода, уменьшенных на долю перестраховщиков, плюс величины РЗУ и РПНУ на конец 1-го отчетного периода, скорректированные на долю перестраховщиков, на заработанную премию в г-м отчетном периоде.

Заработанная премия по г-му отчетному периоду определяется как страховая брутто-премия, начисленная в /'-и отчетном периоде, минус перестраховочная премия, начисленная в Г-м отчетном периоде по договорам, переданным в перестрахование, плюс разница между значениями РНП на начало и конец /-го отчетного периода, скорректированными на долю перестраховщиков. Если заработанная премия 1-го отчетного периода имеет отрицательное значение, то данный период исключается из расчета.

Отклонение коэффициента состоявшихся убытков по учетной группе от среднего значения считается существенным, если оценка квадратичного отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков Бк превышает 10% средней величины коэффициента К

Средняя величина коэффициента состоявшихся убытков и оценка квадратаческого отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков по учетной группе определяются на основании данных за все предшествующие финансовые годы, но Не более чем за 15 лет.

Стабилизационный резерв по учетной группе на отчетную дату определяется е размере стабилизационного резерва на начало отчетного периода за минусом величины заработанной страховой премии за отчетный период, умноженной на коэффициент состоявшихся убытков за отчетный период, уменьшенный на среднюю величину коэффициента состоявшихся убытков

Стабилизационный резерв по учетной группе не может превышать 450% от оценки квадратического отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков, умноженного на заработанную страховую премию по соответствующей учетной группе за последний финансовый год

Если расчетная величина стабилизационного резерва на отчетную дату отрицательна, то он принимается равным нулю.

Если эта расчетная величина выше предельно допустимого размера, то стабилизационный резерв принимается равным своему предельно допустимому размеру. Наконец, если расчетная величина стабилизационного резерва меньше предельно допустимой величины, то стабилизационный резерв принимается равным расчетной вели-чине.

В случае, если страховщик в течение двух лет не заключал договоры, относящиеся к какой-либо учетной группе, или отклонение коэффициента состоявшихся убытков от средней величины коэффициента становится несущественным, то стабилизационный резерв по данной учетной группе принимается равным нулю.

<< | >>
Источник: Т.А. Федоровa. Страхование. 2004

Еще по теме Расчет стабилизационного резерва. Назначение стабилизационного резерва:

  1. Условия эффективности резерва и льготы для служащих, зачисленных в кадровый резерв
  2. Расчет резервов убытков
  3. Назначение и формирование резерва предупредительных мероприятий
  4. Расчет резерва незаработанной премии. Сущность резерва незаработанной премии
  5. Расчет тарифных ставок по страхованию жизни. Математические резервы
  6. Сушность и назначение страховых резервов страховой организации
  7. Стабилизационная функция государства
  8. Расчет резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни
  9. Математические резервы. Необходимость математических резервов
  10. Сущность страховых резервов и объективная необходимость их формирования. Необходимость формирования страховых резервов
  11. Формирование и размещение страховых резервов
  12. Величина резервов страховых компаний
  13. Страховые резервы по иным видам страхования