<<
>>

Расчет резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни

Состав, назначение и порядок формирования страховых резер-вов по видам страхования, иным, чем страхование жизни, регламенти-руется «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», утвержденными приказом Минфина России от 11 июня 2002 г.
№ 51п.

В страховой организации должно быть разработано положение о порядке формирования технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.

Для расчета страховых резервов договоры страхования распре-деляются по следующим учетным группам:

1) страхование сострахование) от несчастных случаев и болезней;

2) добровольное медицинское страхование (сострахование);

3) страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскур-сантов);

4) страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;

5) страхование (сострахование) средств наземного транспорта;

6) страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;

7) страхование (сострахование) средств водного транспорта;

8) страхование (сострахование) грузов;

9) страхование (сострахование) товаров па складе;

10) страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;

11) страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5—10, 12;

12) страхование (сострахование) предпринимательских (финан-совых) рисков;

13) страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

14) страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;

15) страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13;

16) страхование (сострахование) профессиональной ответст-венности;

17) страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;

18) страхование (сострахование) ответственности, кроме перечис-ленного в учетных группах 13—17;

19) договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров пере-страхования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому про-изошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

Назначение и формирование резерва незаработанной премии (НП).

Резерв незаработанной премии представляет собой базовую стра-ховую премию (БСП), поступившую по договорам страхования, дей-ствовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного [7].

Для расчета резерва незаработанной премии используется базовая премия по г-му договору страхования (БСП,), которая рассчитывается по формуле

БСП, = СБП, — КВ, — РПМ,, (6.6)

где БСП, — страховая брутто-премня, поступившая в отчетном периоде;

КВ, — комиссионное вознаграждение, фактически выплаченное за заключение г-го договора страхования;

РПМ, — сумма средств, направленная на формирование резерва предупредитель-ных мероприятий.

Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой часть начисленной страховой премии по договору, относящейся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (неза-работанная премия предназначена для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следу-ющих отчетных периодах).

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.

Величина РНП определяется путем суммирования резервов неза-работанной премии по всем учетным группам договоров.

Для расчета незаработанной премии по каждому договору опре-деляется базовая страховая премия (БСП,).

Для расчета НП по договору (договорам), принятому в перестра-хование:

НП = Страховая брутто-премия — Сумма начисленного

вознаграждения по договору, принятому в перестрахование.

Для расчета величины НП используются методы:

и pro rata temporis;

¦ «одной двадцать четвертой»

¦ «одной восьмой»

По договорам, относящимся к учетным группам с 1-й по 18-ю, расчет резерва незаработанной премии производится методом pro rata temporis, а в случае страхования по генеральному полису или если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем для целей расчета страховых резервов определять точные даты начала и окончания действия договоров нецелесообразно, то по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8 и 9, расчет резерва незарабо-танной премии может производиться методами «1/ 24» и (или) «1/8».

По договорам перестрахования (договорам пропорционального перестрахования и договорам, относящимся к учетной группе 19) расчет резерва незаработанной премии может производиться как методом pro rata temporis, так и методами «У 24» и (или) «'/g».

Незаработанная премия методом pro rata temporis определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях)

Расчет резерва незаработанной премии методом «1/24».

Для расчета НП методом «ум» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с оди-наковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

Для расчета НП методом «1/2^> принимаются следующие условия:

1) дата начала действия договора приходится на середину месяца;

2) срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев.

Незаработанная премия по каждой подгруппе рассчитывается следующим образом:

НП, = БСП, х Коэффициент для расчета величины резерва НП.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату рока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Резерв незаработанной премии методом в целом по учет

ной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждой подгруппе.

Для расчета незаработанной премии методом «1/24» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые кварталы.

Для расчета НП методом «%» принимается:

1) дата начала действия договора приходится на середину квар-тала;

2) срок действия договора, неравный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.

НП, = БСП, х Коэффициент для расчета величины резерва НП.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего иа отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).

Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ) оценивает неисполненные или ¦исполненные не полностью на отчетную дату обязательства страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг,

связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесен-ного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулиро-ванию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Расчет РЗНУ производится отдельно по каждой учетной группе договоров.

Величина резерва заявленных, но не урегулированных убытков определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегу-лированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

В качестве базы расчета РЗНУ принимается размер не урегули-рованных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

¦ со страховыми случаями, о факте наступления которых в уста-новленном законом или договором порядке заявлено страхов-щику;

¦ с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета РЗУ величина неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегу-лированию убытков в размере 3% от ее величины.

Величина РЗНУ определяется по каждой неурегулированной претензии.

Если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не пре-вышающая сумму страхования.

Общая величина РЗНУ равна сумме заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в журнале учета, и убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков плюс расходы по уре-гулированию убытка в размере 3% от суммы неурегулированных пре-тензий за отчетный период.

Резерв происшедших, но незаявлепных убытков оценивает обяза-тельства страховщика по осуществлению страховых выплат, включая выплаты по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Стабилизационный резерв оценивает обязательства страховщика, связанные с осуществлением будущих страховых выплат в случае обра-зования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.

По учетным группам 6, 7, 10, 12, 14 и 15 расчет стабилизационного резерва производится в обязательном порядке.

По учетным группам 1—5,8—9,11 — 13 и 16—19 страховщик может производить расчет стабилизационного резерва, если по учетной группе имеются существенные отклонения коэффициента состоявшихся убытков от его среднего значения.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, происшедшим в этом периоде, резервов убытков, рассчитанных по убыткам, происшедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии в этот же период.

Стабилизационный резерв формируется за счет средств самого страховщика, в чем он принципиально отличается от остальных техни-ческих резервов, формируемых за счет страховых премий, т.е. средств страхователя.

Пример расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков и стабилизационного резерва приведен в методике «Правила формирования страховых резервов по страхованию, иному, чем страхование жизни» (приказ Минфина России от 23 июня 2003 г. № 54-н) письмо Минфина России от 18 октября 2002 г. № 24-08/13.

<< | >>
Источник: В.А. Щербаков. Страхование. 2007

Еще по теме Расчет резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни:

  1. Страховые резервы по иным видам страхования
  2. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни
  3. Расчет тарифных ставок по страхованию жизни. Математические резервы
  4. Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования
  5. Практический расчет тарифных ставок по рисковым видам страхования
  6. Резервы по страхованию жизни
  7. Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни
  8. Сущность, значение и функции страхования жизни. История становления и развития страхования жизни
  9. Общий порядок расчета тарифных ставок по произвольному договору страхования жизни
  10. Расчет единовременных нетто-ставок по страхованию рент. Общие принципы расчета
  11. Заключение и веление договора страхования жизни. Особенности договора страхования жизни
  12. Особенности страхования внешнеторговых грузов по видам перевозок. Стандартные условия покрытия морской перевозки
  13. Обшие принципы и особенности расчета тарифных ставок по вилам страхования
  14. Классификация видов страхования исходя из особенностей расчета нетто-ставок
  15. Морское страхование Норвегии и его место в региональном и мировом страховании. Рынок морского страхования в Северной Европе
  16. Расчет единовременной нетто-ставки по страхованию на дожитие
  17. Расчет единовременной нетто-ставки по страхованию на случай смерти
  18. Страхование жизни
  19. Расчет резервов убытков
  20. Расчет стабилизационного резерва. Назначение стабилизационного резерва