<<
>>

Добровольное страхование от несчастных случаев

Добровольное страхование от несчастных случаев имеет несколько организационных форм. В первую очередь различают индивидуальное и коллективное страхование от несчастных случаев. Договор индивидуального страхования заключается физическим лицом, и действие договора в основном распространяется на страхователя и членов его семьи.
По договору коллективного страхования страхова-телем выступает юридическое лицо, а застрахованными — физические лица, в жизни и здоровье которых страхователь имеет материальный интерес.

Коллективное страхование от несчастных случаев

Договоры коллективного страхования заключаются либо работодателями в пользу своих работников, либо различными ассоциациями и обществами в пользу их членов (например, спортивными клубами, ассоциациями охотников, творческими и профессиональными союзами и т.п.). Страховое покрытие по коллективному страхованию от несчастных случаев может ограничиваться только периодом про-фессиональной или общественной (спортивной) деятельности, а может распространяться и на частную жизнь застрахованного, что зависит от выбора страхователя.

Чаще покупают ограниченное страховое покрытие от несчастного случая на производстве, во время исполне

ния служебных обязанностей или участия в спортивных соревнованиях. Взносы по коллективному страхованию значительно ниже, чем по индивидуальному, поскольку происходит дополнительное выравнивание риска в рамках определенной группы,

В Российской Федерации развитие коллективного страхования от несчастных случаев имеет свою специфику в силу особенностей существовавшего ранее налогового законодательства, позволявшего использовать эту форму для ухода от налога на прибыль, подоходного налога и взносов во внебюджетные фонды социального назначения. Предприятия использовали страхование от несчастных случаев для обеспечения работникам дополнительных денежных выплат, минуя установленные законом обязательные отчисления и налоги с фонда оплаты труда.

Та-кая ситуация была возможна благодаря легальному существованию страхования с возвратом страховых взносов и льготному налогообложению страховых взносов и страховых выплат.

В настоящее время для страхования от несчастных случаев действует менее выгодный режим налогообложения страховых взносов и выплат. Благодаря ужесточению правил налогообложения этот вид страхования стал мало привлекателен для использования в целях обеспечения «скрытой» заработной платы. С 2002 г. действует следующий порядок налогообложения для добровольного коллективного страхования от несчастных случаев за счет средств предприятий:

• налог на доходы физических лиц не взимается с сумм уплаченных работодателем страховых взносов по договорам страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни, здоровью застрахованных работников и (или) оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных лиц при условии отсутствия выплат застрахованным лицам;

• в расходы на оплату труда включаются взносы (в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда), уплачиваемые работодателем по договорам, заключаемым на срок не менее одного года и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, а также взносы (в размере, не превышающем 10 тыс. руб. в год на одного застрахованного работника) по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей;

• не облагаются единым социальным налогом суммы взносов по договорам, заключаемым на срок не менее одного года и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных лиц, и суммы взносов подоговорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты

трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей, а также страховые взносы по любым договорам личного страхования, если они оплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль.

Индивидуальное страхование от несчастных случаев

Индивидуальное добровольное страхование от несчастных случаев существует в следующих формах:

• полное страхование от несчастных случаев, предоставляющее страховую гарантию на любой период как частной, так и профессио-нальной жизни человека is течение действия договора;

• частичное страхование, предоставляющее гарантию только на определенный период жизнедеятельности человека; наиболее рас-пространенным является страхование от несчастных случаев на время поездки, путешествия, в том числе за рубеж;

• дополнительное страхование, т.е.

использование страхования от несчастных случаев в качестве составляющей различных комбини-рованных или пакетных полисов, например, автомобильное страхование от несчастных случаев в рамках полиса автомобильного страхования; гарантия выплаты двойной страховой суммы при наступлении смерти в результате несчастного случая в страховании жизни; гарантия по несчастным случаям в пакетном полисе главы семьи и др. Страхование от несчастных случаев — это самое распространенное дополнение многих, страховых полисов и наиболее выгодный в рамках личного страхования риск для страховщиков.
<< | >>
Источник: Т.А. Федоровa. Страхование. 2004

Еще по теме Добровольное страхование от несчастных случаев:

  1. Общие положения добровольного страхования от несчастных случаев
  2. Страхование от несчастных случаев и болезней
  3. Страхование от несчастных случаев
  4. Обязательное страхование от несчастных случаев
  5. История страхования от несчастных случаев
  6. Альтернативные формы организации добровольного медико-социального страхования. Проблемы определения гарантий в системе добровольного медикосоциального страхования
  7. Страхование от несчастных случаев и болезней
  8. Страхование от несчастных случаев
  9. Обеспечение по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболе-ваний
  10. Формирование средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
  11. Задачи обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболева-ний
  12. Контроль за осуществлением обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессио-нальных заболеваний