<<
>>

Калмыцкие льготы

Споры с упоминанием зависимости оканчивались по-разному: иногда уголовным приговором, а иногда — возмещением НДС на 500 с лишним миллионов. Противоположные ситуации и рассмотрим. Первая — дело Михаила Ходорковского и Платона Лебедева.
По мнению Мещанского суда, они контролировали ряд фирм из Калмыкии (например, ЗАО «Апатит-Трэйд»), через которых продавалась продукция ОАО «Апатит». Большая часть прибыли

Часть 1. Общие конфликты

последнего оседала у подставных компаний. Из-за этого снижались налоги и был причинен ущерб акционерам «Апатита». Бизнесменов осудили по статье 165 УК РФ «Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием».

Вторая ситуация — дело ООО «Трифтинесс Инвестментс» (поста-новление ФАС СКО от 26 декабря 2005 г. № Ф08-6160/2005-2443А). Общество якобы отгружало нефть за границу. НДС к возмещению только за месяц составил 538 млн рублей. «Якобы отгружало», поскольку все операции проводились через «Славнефть». Она стала комиссионером и от своего имени торговала нефтью и нефтепродуктами.

Налоговики указывали — «Трифтинесс Инвестментс» подчинено «Славнефти» и отказывались возвращать НДС. Суд чиновники проиграли.

Из сравнения ясно: по документам лучше показывать максимальную независимость организаций, входящих в холдинг. Этого не достигнуто у «Апатит-Трэйд». Фирма сама не готовила контракты на поставку апатитового концентрата, не вела самостоятельно бухгалтерию, ее руководитель назначался по представлению вышестоящей структуры. Кроме того, против налогоплательщиков использовали служебную записку начальника отдела маркетинга ОАО «Апатит», направленную в ЗАО «Апатит-Трэйд». В ней освещались вопросы перевода всех расчетов клиентов с одной компании («Апатит-Трэйд») на другую («Апатит Фертилайзер С. А.»). Из этого, по мнению суда, ясна подчиненность «Апатита-Трэйд».

Он без каких-либо условий отдал всех контрагентов. Многие из них вообще не придавали значения номинальному поставщику, считая, что продукцию закупают в ОАО «Апатит». Его работники отгружали товар, отслеживали платежи, вели переговоры и т. д. Работа «Апатит-Трэйд» сводилась только к мнимому получению товаров (реальной отгрузки не было) и такой же мнимой оплате за него. Она производилась векселями, ранее выданными самим «Апатитом».

Это обычные ситуации для холдингов. Но их не должно быть слишком много, как демонстрирует опыт «Славнефти» и «Трифтинесс Инвестментс». Они тоже взаимозависимы, но не доказано, что это повлияло на результаты сделки и добросовестность фирм.

Глава 4. Налоги на зависимость

«Трифтинесс Инвестментс» оплачивала приобретенный товар по безналичному расчету, а не векселями (в отличие от «АпатитТрэйда»), так что заявить об отсутствии платежей нельзя. Реальны и отчисления в адрес «Славнефти». Ей перечислялись комиссионное вознаграждение, а также оплата за услуги «планирования производства нефтепродуктов и учета нефти». Они близки к упомянутым выше, но их недопустимо считать передачей всех управленческих функций, как с «Апатит-Трэйдом». Ему запрещены любые операции, а «Трифтинесс-Инвестментс» сама заключала договора и свободна в выборе партнеров. Кроме того, нет свидетельств, что «Славнефть» давала какие-то указания, — заявил суд. Скорее наоборот. «Славнефть» — комиссионер, то есть лицо, действующее по поручению комитента (ст. 990 ГК РФ), и она должна исполнять приказы фирмы из Калмыкии, а не наоборот.

Допускаем, что на практике главное лицо — «Славнефть», и ее ситуация не отличается от дела «Апатита». Но это лишь допущение — обвинять налогоплательщика нельзя. В его пользу говорят грамотно составленные документы и решение арбитража. Отсутствие вексельных расчетов и меньшая подчиненность зависимых фирм оказалась выгодной для «Славнефти».

У всех предприятий, работающих на льготных территориях, рано или поздно возникал вопрос — не отберут ли у нас гарантии? Об этом следующая глава.

<< | >>
Источник: Ю. Виткина, А. Родионов. Налоговые преступники эпохи Путина. Кто они?. 2007

Еще по теме Калмыцкие льготы:

  1. Льготы и преференции по лизингу
  2. Льготы безработным и лишение пособия по безработице.
  3. Льготы. Отмена с опозданием
  4. Льготы и освобождение от НДС
  5. Льготы по налогу на прибыль
  6. Кто сегодня получает социальные льготы и выплаты?
  7. Барьеры в доступе к системе социальных льгот и выплат
  8. Общая характеристика системы социальных льгот и выплат
  9. Федеральная система социальных пособий и льгот и роль федерального бюджета в их финансировании
  10. Условия эффективности резерва и льготы для служащих, зачисленных в кадровый резерв
  11. Льготный проезд инвалидов труда и льготы при приеме инва-лидов труда на работу.
  12. ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 9 июня 1993 г. № 5142-1 О донорстве крови и ее компонентов
  13. Финансовые методы обеспечения лизинга.
  14. Распределение лизинга недвижимости по длительности контрактов
  15. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ
  16. Уклонение от налогов
  17. Вернемся к популярности использования иностранных компаний для целей инвестирования в Россию. Чем она подтверждается?
  18. Установление нового баланса государственного и частного финансирования образования
  19. Учет оплаты проезда по электронному проездному
  20. От «Пепси» до «Балтики»