<<
>>

Экономическое содержание и структура пассивных и активных операций коммерческих банков. Экономическое содержание и структура пассивных операций коммерческих банков

Посредством пассивных операций банки аккумулируют денежные средства.

Основными формами пассивных операций являются:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3) получение кредитов от других юридических лиц;

4) привлечение средств клиентов во вклады и депозиты.

С помощью первичной эмиссии ценных бумаг и формирования фондов банки создают собственные ресурсы.

При привлечении кредитов и депозитов банки создают заемные или привлеченные средства.

Следует различать следующие понятия:

1) собственные ресурсы;

2) собственные средства;

3) собственный капитал.

I. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.

Минимальная граница соотношения между собственными и заемными ресурсами устанавливается центральным банком.

Назначение собственных ресурсов заключается в том, что они поддерживают финансовую устойчивость банка и служат источником вложений в долгосрочные активы.

За счет собственных ресурсов банки на начальном этапе покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность, и впоследствии создают необходимые им резервы.

П.

Совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность банка, называется собственными средствами банка, которые включают:

1) уставный фонд;

2) резервный фонд;

3) специальные фонды банка;

4) амортизационный фонд (износ основных средств);

5) фонды экономического стимулирования;

6) фонд переоценки валютных средств:

7) резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям:

8) другие фонды.

1.

Уставыый фонд (капитал) — организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Он создается акционерными банками посредством эмиссии акций и паевыми банками посредством перечисления паевых взносов.

Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. однако для обеспечения устойчивости банков устанавливается его минимальная величина.

Уставный капитал формируется за счет взносов в денежных средствах, иностранной валюте, ценных бумагах, материальных и нематериальных активах. При этом материальные и нематериальные активы принимаются в оплату уставного капитала в том случае, если они могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией.

Оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Уставный капитан акционерного банка формируется посредством эмиссии акций. При этом банк должен выполнять следующие особые требования:

1) все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятель

ности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество) подлежат государственной регистрации;

2) должны строго соблюдаться сроки проведения подписки;

3) реализация акций должна быть закончена: для акций первого выпуска — не позднее чем через 30 дней после его регистрации; для акций повторного выпуска — не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации.

Средства, полученные от эмиссии простых и привилегированных акций (собственно акционерный капитал), добавочный (избыточный) капитал, нераспределенная прибыль, а также банковские резервы (на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов и на покрытие непогашенных долгов) вместе составляют акционерный капитал.

Увеличение уставного капитала может также осуществляться:

1) за счет средств пайщиков или акционеров;

2) за счет собственных средств, к которым относятся:

^ средства из резервного фонда банка;

> средства из специальных фондов; неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;

> средства от переоценки валютной части собственных средств в установленном размере;

^ дивиденды начисленные, но не выплаченные акционерам (пайщикам) банка (эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами (пайщиками) и после уплаты налогов в бюджет;

^ нераспределенная прибыль по итогам предыдущего года.

2.

Резервный фонд (капитал) создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала.

Средства фонда могут быть использованы:

1) на покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы;

2) на выплату процентов по выпущенным облигациям в случае недостаточности текущей прибыли;

3) на увеличение уставного капитала банка.

3. Специальные фонды включают:

> «Дополнительные собственные средства банка» — средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Такие фонды создаются только в акционерных

банках, а средства этих фондов используются только на увеличение уставного капитала;

> «Средства от переоценки основных фондов банка» используются на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам и на увеличение уставного капитала;

> «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» — средства формируются посредством начисления амортизации в размере 100% при передаче МБП в эксплуатацию. При их выбытии производится уменьшение этого фонда.

4. Амортизационный фонд — «Износ основных средств» — формируется посредством амортизационных отчислений на все виды основных средств.

Основные средства включают:

> активную часть (компьютеры, другое оборудование) — амортизация начисляется в течение нормативного срока их службы;

> неактивную часть (здания, сооружения) — в течение всего срока службы.

Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

5. Фонды экономического стимулировании создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров (пайщиков).

В составе фонда, как правило, формируются;

фонд материального поощренияна выплату премий, покупку акций (паев) для работников банка и другие цели аналогичного характера;

^ фонд производственного и социального развития банка — на приобретение и строительство здания банка, на оборудование, на покупку жилья сотрудникам;

> другие фонды по усмотрению правления к/б — создаются из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка.

Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

6.

Фонды переоценки валютных средств. Можно назвать два фонда переоценки валютных средств. Первый фонд «Нереализованные

курсовые разницы при переоценке валютной части собственных средств» создается на случай убытков, вызванных изменением курсов иностранных валют, в которых была произведена оплата акций (паев). При переоценке определяется разница между текущим обменным курсом валюты и обменным курсом на момент внесения оплаты за акции (паи). Средства данного фонда должны быть направлены на увеличение уставного капитала. Второй фонд «Курсовые разницы по валютной позиции банка» создается на случай убытков от неблагоприятного изменения обменных курсов валюты, в которых выражена часть свободных денежных средств банка. В зависимости от положительного кредитового сальдо курсов их разницы по валютной позиции в конце года или отрицательного дебетового сальдо соответственно увеличивают или уменьшают капитал.

7. Резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие резервные фонды. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.

8. Другие фонды. Коммерческие банки могут создавать резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги, которые формируются из прибыли банка после налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.

III. Собственный капитал включает:

1) уставный фонд (капитал);

2) учредительскую прибыль;

3) законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски;

4) нераспределенную прибыль прошлых лег.

Собственный капитал выполняет защитную, оперативную и ре-гулирующую функции.

1. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредитов, то есть возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжение деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков.

Это главная функция собственного капитала.

2. Оперативная функцияобеспечение финансовой основы деятельности банка — является второстепенной, так как основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу росту активных операций, то есть поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.

3. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с действующими законами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль над деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Требования центрального банка состоят, как правило, в соблюдении минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность, и предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

<< | >>
Источник: С.В. Галицкая. Деньги. Кредит. Финансы. 2008

Еще по теме Экономическое содержание и структура пассивных и активных операций коммерческих банков. Экономическое содержание и структура пассивных операций коммерческих банков:

  1. Экономическое содержание и структура активных операций коммерческих банков
  2. Пассивные операции коммерческого банка. Общая характеристика пассивных операций банков
  3. Структура и общая характеристика пассивных операций банков
  4. Пассивные операции коммерческих банков
  5. Структура финансовых ресурсов и пассивные операции коммерческого банка
  6. Активы коммерческих банков. Кредитные операции коммерческих банков. Операции межбанковского кредитования
  7. Понятие пассивных операций коммерческого банка. Структура пассива баланса банка.
  8. Операции коммерческих банков по формированию ресурсов. Собственные, заемные и привлеченные средства коммерческих банков
  9. Пассивные операции банков
  10. Экономическое содержание и классификация активных операций банка