<<
>>

Доходы и расходы коммерческого банка. Доходы коммерческого банка

Для понимания содержания доходов и расходов коммерческого банка необходимо понять, какую роль они играют в эффективном управлении кредитной организации. А они напрямую участвуют в определении прибыли банка.
Прибыль — это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

В доходной части можно выделить три группы статей.

Доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций. Они делятся на процентные доходы (процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам и поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе:

доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов.

Доходы от побочной деятельности, т.е.

от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера.

Доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

Существует и другая классификация источников доходов коммерческого банка — по видам бизнеса. К видам банковского бизнеса относятся: ссудный бизнес; дисконт-бизнес; охранный бизнес; бизнес с ценными бумагами; гарантийная деятельность;

привлечение вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков; бизнес, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками; оказание прочих нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, которая может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом).

Его разновидности — это факторинговые операции, учет векселей.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг и их реализацию на рынке, ведение по поручению клиента реестра его ценных бумаг, вложение в ценные бумаги других эмитентов для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из:

курсовой разницы при продаже ценных бумаг; дивидендов;

процентного дохода по долговым обязательствам; дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход); комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за ведение реестра ценных бумаг и пр., а также за счет положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам при осуществлении ими расчетов и получении кредита банку положено комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна также бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг, привлечения ресурсов и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение за: открытие, ведение и закрытие счета; предоставление выписок об операциях по счету;

совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период — в абсолютной сумме, комиссия с оборота — в процентах от оборота).

При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете в другом банке или банковском объединении.

Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера от разовых сделок по реализации имущества банка образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

Критериями классификации доходов банка являются виды банковского бизнеса, форма дохода, характер операции, степень стабильности, период, к которому относится доход, система учета доходов.

По форме различают следующие доходы коммерческого банка: процентный;

в форме комиссионного вознаграждения; прочие доходы.

Процентный доход может сочетаться с комиссией.

Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Общей чертой всех форм дохода является их ценностный характер.

По характеру операции доходы банка делятся на операционные и неоперационные. С 2008г. Банк России вводит три группы доходов.

Доходы от банковских операций и других сделок: процентные доходы по ссудам и размещенным депозитам; процентные доходы от вложений в ценные бумаги;

доходы от других операций и сделок (купля-продажа валюты, выдача гарантий и

т.д.).

Операционные доходы — это в основном доходы от: рыночных операций с ценными бумагами; участия в капитале других организаций; положительной переоценки срочных сделок и т.д.

Прочие доходы (штрафы, пени, неустойки от безвозмездно полученного имущества, списания кредиторской задолженности и др.). Прочие доходы имеют неоперационный характер.

По времени получения доходы делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов, по степени стабильности — на стабильные и нестабильные доходы. Относительно стабильными называются процентные и беспроцентные доходы от банковских услуг, нестабильными — доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке и от непредвиденных (неординарных) операций.

С 2008г. вводятся следующие принципы признания доходов банка:

1) право на получение дохода вытекает из договора или подтверждено другим способом;

2) сумма дохода может быть определена;

3) отсутствует неопределенность в получении дохода;

4) право собственности на поставленный актив перешло от кредитной организации к покупателю или услуга принята заказчиком.

В заключение отметим, что доходы коммерческого банка напрямую зависят от экономической конъюнктуры на текущий момент времени.

<< | >>
Источник: И.А. Продченко. Деньги. Кредит. Банки. 2010

Еще по теме Доходы и расходы коммерческого банка. Доходы коммерческого банка:

  1. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка
  2. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
  3. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
  4. Доходы коммерческого банка
  5. Источники и формы доходов коммерческого банка
  6. Деятельность коммерческого банка по борьбе с легализацией незаконно полученных доходов
  7. Расходы коммерческого банка
  8. Расходы коммерческого банка
  9. Расходы коммерческого банка
  10. Понятия и структура доходов и расходов банка
  11. Понятие активных операций коммерческого банка. Структура актива баланса банка.
  12. Понятие пассивных операций коммерческого банка. Структура пассива баланса банка.
  13. Коммерческие банки. Сущность, принципы деятельности и функции коммерческого банка