<<
>>

Формирование системы информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами предприятия

Эфективность каждой управляющей системы в зна-чительной мере зависит от ее информационного обеспечения. В условиях перехода к рыночной экономике известная формула «время — деньги» дополняется аналогичной формулой: «информация — деньги».
Применительно к управлению финансовыми ресурсами она приобретает прямое значение, так как от качества используемой информации при принятии управленческих решений в значительной степени зависят стоимость их привлечения, уровень прибыли, рыночная стоимость предприятия, альтернативность выбора инвестиционных проектов и финансовых инструментов инвестирования и другие показатели, формирующие уровень благосостояния собственников предприятия и темпы его экономического развития. Чем

больший размер финансовых ресурсов используется пред-приятием, чем более диверсифицированы их источники формирования и направления использования, тем выше становится роль качественной информации, необходимой для принятия финансовых решений, направленных на повышение эффективности финансовой деятельности.

Информационная система (или система информаци-онного обеспечения) управления финансовыми ресурсами представляет собой функциональный комплекс, обеспечи-вающий процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам формирования, распределения и использования финансовых ресурсов предприятия.

Информационная система управления финансовыми ресурсами призвана обеспечивать необходимой информацией не только управленческий персонал и собственников самого предприятия, но и удовлетворять интересы широкого круга внешних ее пользователей.

Круг основных пользователей финансовой информации о состоянии формирования, распределения и использования финансовых ресурсов предприятия представлен на рис.
2.1.

Характеризуя состав пользователей информации, входящей в информационную систему управления финансовыми ресурсами, следует отметить, что круг интересов внешних и внутренних потребителей этой информации существенно различается.

Внешние пользователи используют лишь ту часть ин-формации, которая характеризует источники формирования и результаты использования финансовых ресурсов предприятия. Подавляющая часть этой информации содержится в официальной финансовой отчетности, представляемой предприятием.

Внутренние пользователи, наряду с вышеперечисленной, используют значительный объем информации о формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов предприятия, представляющей коммерческую тайну. Кроме того, внутренние пользователи используют значительный круг финансовых показателей, форми-

руемых из внешних источников, которые также входят в информационную систему управления финансовыми ресурсами.

Содержание системы информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами, ее широта и глубина определяются отраслевыми особенностями деятельности предприятий, их организационно-правовой формой функционирования, объемом и степенью диверсификации финансовой деятельности и рядом других условий. Конкретные показатели этой системы формируются за счет как внешних (находящихся вне предприятия), так и внутренних источников информации. В разрезе каждой из групп этих источников вся совокупность показателей, включаемых в информационную систему управления финансовыми ресурсами, предварительно классифицируется.

Система показателей информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами, формируемых из внешних источников, делится на четыре основные группы (рис. 2.2).

1. Показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны. Система информативных показателей этой группы служит основой проведения анализа и прогнозирования условий внешней финансовой среды функционирования предприятия при принятии стратегических решений в области формирования и использования финансовых ресурсов.

Формирование системы показателей этой группы основывается на публикуемых данных государственной статистики.

Показатели, входящие в состав первой группы, под-разделяются на два блока.

В первом блоке — «Показатели макроэкономического развития» — содержатся следующие основные информативные показатели, используемые в процессе управления финансовыми ресурсами предприятия:

а) темп роста внутреннего валового продукта и на-ционального дохода;

б) объем эмиссии денег в рассматриваемом периоде;

в) денежные доходы населения;

г) вклады населения в банках;

д) индекс инфляции;

е) учетная ставка национального банка.

Во втором блоке — «Показатели отраслевого развития» — содержатся следующие основные информа-

тивные показатели по отрасли, к которой принадлежит предприятие:

а) общая сумма используемого капитала предприятий;

б) сумма собственного капитала предприятий;

в) сумма и состав заемного капитала предприятий;

г) сумма и состав инвестиций предприятий;

д) объем произведенной (реализованной) продукции;

е) сумма валовой прибыли предприятий, в том числе по основной (операционной) деятельности;

ж) ставка налогообложения прибыли по основной деятельности.

2. Показатели, характеризующие конъюнктуру финан-сового рынка. Система информативных показателей этой группы служит для принятия управленческих решений в области выбора внешних источников привлечения финансовых ресурсов, формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций, осуществления краткосрочных финансовых инвестиций, валютных операций и некоторых других аспектов управления финансовыми ресурсами. Формирование системы показателей этой группы основывается на публикациях периодических коммерческих изданий, фондовой и валютной биржи, а также на соответствующих электронных источниках информации.

Показатели, входящие в состав второй группы, под-разделяются на три блока.

В первом блоке — «Показатели, характеризующие конъюнктуру отдельных сегментов фондового рынка» — со-держатся следующие основные информативные данные:

а) виды основных фондовых инструментов (акций, облигаций, деривативов и т.п.), обращающихся на биржевом и внебиржевом фондовом рынке;

б) котируемые цены предложения и спроса основных видов фондовых инструментов;

в) объемы и цены сделок по основным видам фондовых инструментов;

г) сводный индекс динамики цен на фондовом рынке.

Во втором блоке — «Показатели, характеризующие

конъюнктуру отдельных сегментов кредитного рынка» —

содержатся следующие основные информативные данные:

а) кредитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по срокам предоставления финансового кредита;

б) лизинговая ставка по видам лизингуемых активов;

в) депозитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по вкладам до востребования и срочным вкладам.

В третьем блоке — «Показатели, характеризующие конъюнктуру отдельных сегментов валютного рынка» — со-держатся следующие информативные показатели:

а) официальный курс отдельных валют, которыми оперирует предприятие в процессе внешнеэконо-мической деятельности;

б) курс покупки — продажи аналогичных видов валют, установленный коммерческими банками.

3.

Показатели, характеризующие деятельность контр-агентов и конкурентов. Система информативных показателей этой группы используется в основном для принятия опера-тивных управленческих решений по отдельным аспектам формирования и использования финансовых ресурсов. Эти показатели формируются обычно в разрезе следующих блоков: «Банки»; «Лизинговые компании»', «Страховые компании»; «Инвестиционные компании и фонды»; «Поставщики продукции»; «Покупатели продукции»; «Конкуренты». Ис-точником формирования показателей этой группы служат публикации отчетных материалов в прессе (по отдельным видам хозяйствующих субъектов такие публикации являются обязательными), соответствующие рейтинги с основными результативными показателями деятельности (по банкам, страховым компаниям), а также платные бизнес-справки, предоставляемые отдельными информационными компаниями (получение такой информации должно осуществляться только легальными способами).

Состав информативных показателей каждого блока определяется конкретными целями управления финансовыми ресурсами, объемом операционной и инвестиционной деятельности, длительностью партнерских отношений и другими условиями.

4. Нормативно-регулирующие показатели. Система этих показателей учитывается в процессе подготовки финансовых решений, связанных с особенностями государственного регулирования финансовой деятельности предприятий, связанной с формированием и использованием капитала. Эти показатели формируются, как правило, в разрезе двух блоков: «Нормативно-регулирующие показатели по различным аспектам финансовой деятельности предприятия, связанной с формированием и использованием финансовых ресурсов» и «Нормативно-регулирующие показатели по вопросам функционирования отдельных сегментов финансового рынка». Источником формирования показателей этой группы являются нормативно-правовые акты, принимаемые различными органами государственного управления.

Система показателей информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами, формируемых из вну-тренних источников, делится на три группы (рис.

2.3).

1. Показатели финансовой отчетности предприятия.

Система информативных показателей этой группы широко используется как внешними, так и внутренними пользователями. Она применяется в процессе анализа, планирования, разработки стратегии и политики по основным аспектам формирования и использования финансовых ресурсов, дает наиболее агрегированное представление о результатах управления финансовыми ресурсами предприятия.

Преимуществом показателей этой группы является их унифицированность, так как они базируются на общепринятых стандартизированных принципах учета (что позволяет использовать типовые технологии и алгоритмы финансовых расчетов по отдельным аспектам формирования и использования финансовых ресурсов, а также сравнивать эти показатели с другими аналогичными предприятиями); четкая регулярность формирования (в установленные нормативные сроки); высокая степень надежности (отчетность, формируемая на базе финансо-вого учета, предоставляется внешним пользователям и подлежит внешнему аудиту).

В то же время, информационная база, формируемая на основе финансового учета, имеет и определенные недостатки, основными из которых являются: отражение информативных показателей лишь по предприятию в целом (что не позволяет использовать ее при принятии управленческих решений по отдельным сферам финансовой деятельности, центрам ответственности и т.п.); низкая периодичность разработки (как правило, один раз в квартал, а отдельные формы отчетности — только один раз в год); использование только стоимостных показателей (что затрудняет анализ влияния изменения цен на формирование и использование финансовых ресурсов).

Показатели, входящие в состав этой группы, подраз-деляются на три основных блока.

В первом блоке содержатся показатели, отражаемые в «Балансе предприятия». Этот баланс содержит два основных раздела — «Актив» и «Пассив».

В составе Актива баланса отражаются показатели сле-дующих трех разделов: 1) внеоборотные активы; 2) оборотные активы; 3) затраты будущих периодов.

В составе Пассива баланса отражаются показатели сле-дующих пяти разделов: а) собственный капитал; 2) обеспечение предстоящих затрат и платежей; в) долгосрочные обязательства; 4) текущие обязательства; 5) доходы будущих периодов.

В втором блоке содержатся показатели, отражаемые в «Отчете о финансовых результатах» предприятия.

Этот отчет включает показатели по следующим трем разделам:

1) финансовые результаты; 2) элементы операционных затрат; 3) расчет показателей прибыльности акций.

В третьем блоке содержатся показатели, отражаемые в «Отчете о движении денежных средств» предприятия. Этот отчет построен в разрезе следующих разделов: 1) движение средств в результате операционной деятельности;

2) движение средств в результате инвестиционной дея-тельности; 3) движение средств в результате финансовой деятельности.

2. Показатели управленческого учета предприятия. Сис-тема этой группы показателей используется для текущего и оперативного управления практически всеми аспектами

формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

Этот вид учета получает развитие в связи с переходом предприятий нашей страны к общепринятой в международной практике системе бухгалтерского учета, который позволяет существенно дополнить учет финансовый. Он представляет собой систему учета всех необходимых показателей, формирующих информационную базу оперативных управленческих решений и планирования финансовых ресурсов предприятия в предстоящем периоде.

В сравнении с финансовым управленческий учет обладает следующими основными преимуществами: он отражает не только стоимостные, но и натуральные значения показателей (а следовательно и тенденции изменения цен на сырье, готовую продукцию и т.п.); периодичность представления результатов управленческого учета полностью соответствует потребности в информации для принятия оперативных управленческих решений (при необходимости информация может представляться даже ежедневно); этот учет может быть структуризирован в любом разрезе — по центрам ответственности, видам финансовой деятельности и т.п. (при одновременном агрегировании показателей в целом по предприятию); он может отражать отдельные элементы совокупных финансовых ресурсов с учетом темпов инфляции, стоимости денег во времени и т.п. Результаты этого учета являются коммерческой тайной предприятия и не должны предоставляться внешним пользователям.

В процессе построения системы информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами управ-ленческий учет призван формировать группы показателей, отражающих объемы отдельных элементов совокупных финансовых ресурсов, сумму и состав затрат, связанных с их формированием, сумму и состав доходов, получаемых в результате их использования и других. Эти группы показателей формируются в процессе управленческого учета обычно по следующим блокам:

а) по сферам хозяйственной деятельности предприятия',

б) по регионам деятельности (если для предприятия характерна региональная диверсификация финансовой деятельности);

в) по центрам ответственности (созданным на пред-приятии центрам затрат, дохода, прибыли и инвестиций).

Управленческий учет строится индивидуально на каждом предприятии и должен быть в первую очередь подчинен задачам информативного обеспечения процесса оперативного управления финансовыми ресурсами.

3. Нормативно-плановые показатели, связанные с фи-нансовым развитием предприятия. Эти показатели исполь-зуются в процессе текущего и оперативного контроля за ходом осуществления финансовой деятельности, связанной с формированием и использованием финансовых ресурсов. Они формируются непосредственно на предприятии по следующим двум блокам:

а) система внутренних нормативов, регулирующих финансовое развитие предприятия. В эту систему включаются нормативы структуры капитала, нормы удельного расхода финансовых ресурсов и т.п.;

б) система плановых показателей финансового развития предприятия. В состав показателей этого блока включается вся совокупность показателей текущих и оперативных финансовых планов всех видов, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов.

Построение информационной системы управления финансовыми ресурсами неразрывно связано с внедрением на предприятиях автоматизированных информационных технологий управления финансовой деятельностью. Применение таких технологий предполагает использование разнообразного программного обеспечения, современных средств вычислительной техники и связи, максимальное приближение терминальных устройств по накоплению, хранению и переработке информации к рабочим местам финансовых менеджеров.

Вместе с тем, следует учесть, что высокая степень автоматизации информационной системы управления финансовыми ресурсами усиливает риск снижения ее безопасности, повышает ее уязвимость по отношению к деструктивным воздействиям конкурентов и других заин-тересованных лиц. В связи с этим, внедряя на предприя

тии автоматизированные информационные технологии управления финансовыми ресурсами, необходимо обеспечивать соответствующие системы их защиты.

Использование всех представляющих интерес показателей, формируемых из внешних и внутренних источников, а также внедрение современных автоматизированных информационных технологий позволяет создать на каждом предприятии целенаправленную систему информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами, ориентированную как на принятие стратегических финансовых решений, так и на эффективное текущее управление их формированием, распределением и использованием.

<< | >>
Источник: И.А. Бланк. Управление финансовыми ресурсами. 2011

Еще по теме Формирование системы информационного обеспечения управления финансовыми ресурсами предприятия:

  1. Методологические основы формирования систем обеспечения управления финансовыми ресурсами предприятия
  2. Содержание процесса управления финансовыми рисками формирования и использования финансовых ресурсов предприятия
  3. Содержание процесса управления формированием собственных финансовых ресурсов предприятия
  4. Формирование системы планирования финансовых ресурсов предприятия
  5. Содержание процесса управления формированием заемных финансовых ресурсов предприятия
  6. Формирование системы анализа финансовых ресурсов предприятия
  7. Формирование системы внутреннего контроля и контроллинга финансовых ресурсов предприятия
  8. Управление формированием собственных финансовых ресурсов предприятия
  9. Управление формированием заемных финансовых ресурсов предприятия
  10. Общие основы управления формированием финансовых ресурсов предприятия
  11. Система основных методов оценки уровня рисков формирования и использования финансовых ресурсов предприятия