<<
>>

Сущность, значение, принципы и критерии бюджетного кредитования в системе бюджетных отношений

В соответствии с нормами бюджетного законодательства Республики Казахстан бюджетное кредитование представляет собой процесс, включающий процедуры принятия решения о предоставлении, использовании, обслуживании и погашении бюджетного кредита.
Бюджетные кредиты направляются на:

1) реализацию бюджетных инвестиционных проектов;

2) осуществление внешнеэкономической деятельности государства;

3) реализацию государственной инвестиционной политики финансовыми агентствами;

4) покрытие дефицита наличности нижестоящих бюджетов.

Предоставление бюджетных кредитов осуществляется в соответствии

со следующими принципами:

1) возвратности, предусматривающим обязательность погашения бюджетного кредита в соответствии с кредитным договором;

2) обеспеченности, предусматривающим наличие обеспечения исполнения обязательств установленными законодательством способами;

3) платности, предусматривающим оплату заемщиком вознаграждения за предоставление бюджетного кредита;

4) срочности, предусматривающим установление срока предоставления бюджетного кредита;

5) целенаправленности, предусматривающий целевой характер освоения бюджетных ресурсов.

Данный принцип имеет свои специфические особенности применения именно в системе государственного кредитования. Это связано с тем, что законодательством предусмотрена возможность получения нижестоящими бюджетами кредитов на покрытие дефицита. В связи с чем, прямо не прослеживается четкое закрепление целевого использования. Тем не менее, даже в этом случае бюджетные кредиты используются местными исполнительными органами только в соответствии с их целевым назначением, определенным в соответствующих бюджетных программах.

Бюджетные кредиты предоставляются при соблюдении следующих критериев:

1) экономическая и социальная эффективность реализации мероприятий посредством бюджетного кредитования;

2) окупаемость мероприятий, реализуемых за счет бюджетного кредита;

3) кредитоспособность заемщика в соответствии с критериями, опреде-ляемыми Правительством Республики Казахстан.

Бюджетные кредиты предоставляются при соблюдении следующих условий:

1) отсутствие налоговой задолженности;

2) наличие обеспечения исполнения обязательств заемщика по бюджетному кредиту;

3) отсутствие задолженности заемщика по ранее предоставленным бюджетным кредитам.

В общем и целом, и критерии и условия, установленные для возможности получения бюджетного кредита отвечают общим сложившимся в финансовой практике требованиям.

Все эти характеристики роднят его с традиционными видами банковского и коммерческого кредита.

Наряду с этим, в отличие от банковского кредита бюджетный кредит:

1) предоставляется как на покрытие дефицита бюджета, так и для реализации инвестиционных проектов, в то время как банковский кредит может предоставляться и для финансирования текущих нужд субъектов экономики;

2) может как иметь, так и не иметь строго целевого характера использования, тогда как средства, заимствованные у кредитных организаций, могут быть использованы только на определенные цели;

3) погашение бюджетного кредита осуществляется за счет налогов или новых займов. Для банковского кредита источником погашения являются денежные средства заемщика — хозяйствующих субъектов и населения;

4) бюджетные кредиты не предоставляются на цели участия в уставных капиталах юридических лиц, покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщиков, оплату услуг поверенным (агентам);

5) бюджетные кредиты из республиканского бюджета и областных бюджетов могут предоставляться соответственно областным бюджетам, бюджетам города республиканского значения, столицы и бюджетам районов (городов областного значения) на реализацию бюджетных инвестиционных проектов и в случае прогнозного дефицита наличности в течение финансового года. Это означает, что фактически кредит перераспределяется между участниками единой бюджетной системы, для которых источником служит в конечном итоге общий государственный бюджет.

Кредитором является сторона кредитного договора, предоставляющая бюджетный кредит в соответствии с бюджетным и гражданским законода-тельством. Кредитором при бюджетном кредитовании из республиканского бюджета является Правительство Республики Казахстан. От лица Правительства при бюджетном кредитовании кредитором выступает центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета — Министерство финансов РК. Кредитором при бюджетном кредитовании из местного бюджета является соответствующий местный исполнительный орган.

В функции кредитора входит обеспечение бюджетного кредитования и осуществление контроля за выполнением условий кредитного договора.

Администратор бюджетной программы при бюджетном кредитовании является стороной кредитного договора и осуществляет определение на конкурсной основе специализированных организаций и поверенных (агентов), за исключением финансовых агентств, а также контроль и мониторинг целевого и эффективного использования, погашения и обслуживания бюджетных кредитов.

Заемщиком является сторона кредитного договора, получающая бюджетный кредит, которая несет обязательства по погашению основного долга и выплате вознаграждения, а также других платежей в соответствии с кредитным договором.

Заемщиками по бюджетному кредиту могут быть:

1) специализированные организации — банки, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также организации, контрольный пакет акций которых принадлежит государству либо национальному холдингу, либо национальному управляющему холдингу, являющиеся казахстанскими резидентами. Данная категория заемщиков получающая бюджетный кредит для целей его дальнейшего размещения может быть названа первичными заемщиками:

2) местные исполнительные органы:

3) иностранные государства:

4) физические лица.

Конечным заемщиком является конечный получатель бюджетного кредита, предоставляемого ему специализированной организацией на условиях, определенных кредитором или финансовым агентством. Конечными заемщиками могут быть физические и юридические лица, являющиеся резидентами Республики Казахстан, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Отбор и кредитование конечных заемщиков осуществляются специализированными организациями в соответствии с целевым назначением бюджетной программы, а также их собственной кредитной политикой.

Поверенным (агентом) является лицо, которое на основе договора поручения совершает от имени и за счет кредитора (доверителя) и в соответствии с его указаниями определенные поручения, связанные с бюджетным кредитованием.

Поверенный (агент) по поручению кредитора (доверителя) может выполнять следующие действия:

1) обслуживание бюджетных кредитов:

2) проведение расчетов с заемщиками:

3) проведение мониторинга финансирования и реализации бюджетных инвестиционных проектов:

4) проведение мониторинга финансового состояния заемщиков:

5) взыскание задолженности в соответствии с законодательством:

6) определение заемщиков-физических лиц и заключение с ними кредитных договоров.

Поверенными (агентами) выступают банк, организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, или организация, контрольный пакет акций которых принадлежит государству или национальному холдингу либо национальному управляющему холдингу.

Поверенный (агент) определяется уполномоченным органом по исполнению бюджета или администратором бюджетной программы в соответствии с законодательством о государственных закупках, за исключением финансового агентства. Оплата поверенному (агенту) вознаграждения за исполнение поручения осуществляется администратором бюджетной программы за счет средств соответствующего бюджета. Размер оплаты вознаграждения за исполнение поверенным (агентом) поручений устанавливается в договоре поручения.

Кредитный договор в обязательном порядке должен содержать следующие основные условия бюджетного кредита цель предоставления, размер, валюта, срок, период освоения, ставка вознаграждения.

Основные условия бюджетного кредита и категория заемщиков уста-навливаются решением кредитора. В кредитный договор включаются до-полнительные условия, в том числе определяющие способ предоставления бюджетного кредита, график погашения и обслуживания бюджетного кредита, способы обеспечения исполнения обязательств по бюджетному кредиту.

Сроком бюджетного кредита является период времени, в течение которого заемщик получает, использует, обслуживает и погашает бюджетный кредит. Срок бюджетного кредита исчисляется с момента перечисления средств бюджетного кредита со счета кредитора.

В зависимости от срока предоставления бюджетные кредиты подразделяются на следующие виды:

1) краткосрочные — до 1 года;

2) среднесрочные — от 1 года до 5 лет;

3) долгосрочные — от 5 до 30 лет.

Исполнение обязательств по бюджетному кредиту обеспечивается залогом, гарантией, поручительством или другими способами, предусмотренными законодательством или договором.

Финансовым агентствам, перечень которых определяется Правительством, бюджетные кредиты из республиканского бюджета могут выделяться без обеспечения исполнения обязательств. Порядок и критерии включения финансовых агентств в перечень финансовых агентств, получающих бюджетные кредиты из республиканского бюджета без обеспечения, определяются Правительством. Стоимость обеспечения возврата бюджетного кредита не должна быть менее размера бюджетного кредита с учетом суммы вознаграждения.

Вознаграждением является плата, осуществляемая заемщиком за использование бюджетного кредита. Ставкой вознаграждения является величина вознаграждения, выражаемая в процентах годовых. Ставка вознаграждения может быть фиксированной или плавающей. Фиксированной ставкой вознаграждения является ставка вознаграждения, размер которой устанавливается неизменным на весь срок бюджетного кредита. Плавающей ставкой вознаграждения является ставка вознаграждения, размер которой изменяется в зависимости от конъюнктуры на финансовом рынке.

Средневзвешенной ставкой доходности признается средневзвешенная ставка вознаграждения по государственным ценным бумагам, выпущенным Министерством финансов РК. Ставка вознаграждения по бюджетным кредитам, за исключением ставок вознаграждения по бюджетным кредитам местным исполнительным органам, финансовым агентствам, устанавливается не ниже средневзвешенной ставки доходности по государственным ценным бумагам со сроком обращения, соответствующим сроку бюджетного кредита. Начисление вознаграждения производится по ставке вознаграждения на сумму основного долга по бюджетному кредиту с даты перечисления бюджетного кредита со счета кредитора до даты полного его погашения.

Для начисления вознаграждения в расчет берутся 360 дней в году и 30 дней в месяце либо фактическое количество прошедших дней при неполном месяце.

При образовании задолженности обслуживание бюджетного кредита осуществляется в следующей очередности платежей:

1) начисленная неустойка (штрафы, пени);

2) начисленное вознаграждение;

3) погашение основного долга.

Бюджетный кредит может предоставляться посредством:

1) оплаты платежных документов заемщика;

2) перечисления на банковский счет заемщика единовременно либо по частям согласно графику перечисления или по мере представления заемщиком соответствующих документов.

График погашения и обслуживания бюджетного кредита устанавливает сроки, периодичность платежей по погашению и обслуживанию бюджетного кредита. В кредитном договоре может предусматриваться предоставление льготного периода.

Льготным периодом является период времени, входящий в состав срока бюджетного кредита, в течение которого заемщиком не осуществляется погашение кредита. Продолжительность льготного периода не должна превышать одной трети продолжительности срока кредита.

Принятие решения о предоставлении бюджетного кредита включает:

1) определение целесообразности бюджетного кредитования в порядке, определенном МЭРТ;

2) рассмотрение уполномоченным органом по государственному пла-нированию бюджетных программ, предлагаемых администратором бюджетных программ к реализации посредством бюджетного кредитования, на предмет соответствия их критериям бюджетного кредитования;

3) рассмотрение бюджетной комиссией бюджетной заявки и заключения уполномоченного органа по государственному планированию;

4) выработку бюджетной комиссией предложений по включению бюджетной программы в проект бюджета.

Процедура предоставления бюджетного кредита включает следующие этапы:

1) определение основных условий бюджетного кредита;

2) определение заемщика;

3) заключение кредитного договора и связанных с ним договоров;

4) предоставление бюджетного кредита заемщику.

Администраторы бюджетных программ после утверждения соответствующих бюджетов вносят на утверждение проекты решений кредитора об основных условиях и о категории заемщиков бюджетных кредитов. Заемщики определяются:

1) поверенным (агентом) в соответствии с договором поручения при бюджетном кредитовании казахстанских граждан;

2) администратором бюджетной программы по результатам конкурса при бюджетном кредитовании специализированных организаций, за исключением финансовых агентств. Порядок отбора специализированных организаций устанавливается Правительством;

3) в соответствии с бюджетным законодательством при бюджетном кредитовании местных исполнительных органов;

4) в соответствии с международными договорами Республики Казахстан при бюджетном кредитовании иностранных государств.

Бюджетное кредитование граждан Республики Казахстан осуществляется только через поверенных (агентов). Предоставление бюджетного кредита осуществляется после заключения и регистрации кредитного договора, договоров поручения и документов, подтверждающих обеспечение исполнения обязательств по бюджетному кредиту.

Бюджетные кредиты иностранным государствам предоставляются за счет средств республиканского бюджета в соответствии с международными договорами, ратифицированными Казахстаном.

Заемщик использует средства бюджетного кредита исключительно на цели, предусмотренные бюджетной программой и кредитным договором. В случае использования бюджетного кредита по нецелевому назначению заемщик несет ответственность в соответствии с законодательством и условиями кредитного договора.

Заемщики бюджетного кредита имеют право на досрочное погашение кредита по согласованию с кредитором или поверенным (агентом). При нарушении заемщиком условий кредитного договора кредитор или поверенный (агент) в соответствии с договором поручения имеет право требовать досрочное погашение кредита.

Имущество, взысканное в счет погашения задолженности по бюджетному кредиту, подлежит реализации и (или) обращению в государственную собственность в порядке, определенном Правительством. В этом случае, расходы на проведение оценки имущества, обращаемого в государственную собственность в счет погашения бюджетного кредита, оплачиваются за счет средств соответствующего бюджета. При обращении в государственную собственность имущества в счет погашения задолженности по бюджетному кредиту размер требований кредитора уменьшается на сумму стоимости имущества.

Как и в условиях банковского и коммерческого кредитов, по государственному кредиту может быть проведена реструктуризация займа. Реструктуризацией бюджетного кредита является изменение по соглашению сторон сроков, финансовых и иных условий исполнения ими обязательств по кредитному договору. Решение о реструктуризации бюджетного кредита принимается на основании анализа финансового состояния заемщика при наличии у заемщика плана по оздоровлению финансового положения.

Реструктуризация бюджетного кредита осуществляется посредством:

1) изменения сроков погашения основного долга и (или) выплаты воз-награждения;

2) капитализации (суммирования) задолженности по бюджетному кредиту, вознаграждению и иным платежам по кредиту.

Реструктуризация бюджетного кредита осуществляется на основании решения кредитора по каждому кредитному договору при наличии положительного заключения консультативно-совещательного органа при Правительстве или местном исполнительном органе. Реструктуризация бюджетного кредита оформляется посредством заключения дополнительного соглашения и может быть осуществлена не более одного раза.

На требования кредиторов по бюджетным кредитам исковая давность не распространяется.

Требование кредитора по погашению бюджетного кредита прекращается при следующих условиях:

- при надлежащем исполнении заемщиком обязательств по кредитному договору;

- в случае совпадения заемщика и кредитора в одном лице;

- при ликвидации заемщика-юридического лица в соответствии с зако-нодательством или на основании судебного акта.

Требования кредитора по государственным образовательным и студенческим кредитам прекращаются в случае смерти заемщика либо объявления его умершим.

Бюджетные кредиты подлежат обязательной регистрации, учету и мониторингу в порядке, установленном Министерством финансов РК. По бюджетным кредитам осуществляется бюджетный мониторинг и оценка результатов. Кредиторы ведут реестры всех предоставленных бюджетных кредитов в разрезе заемщиков и поверенных (агентов).

Обязательное условие предоставления бюджетного кредита — проведение предварительной проверки финансового состояния получателя бюджетного кредита финансовым органом или по его поручению уполномоченным органом.

Получатели бюджетного кредита в соответствии с договором берут на себя обязательства по его возврату и уплате процентов в установленные сроки. Они предоставляют информацию и отчет об использовании бюджетного кредита администратору бюджетных программ. Органы, исполняющие бюджет, ведут реестры всех предоставленных бюджетных кредитов по их получателям.

В условиях финансового кризиса бюджетные кредиты направлялись на обеспечение конкурентоспособности и устойчивости национальной экономики, поддержку строительной отрасли и сельского хозяйства.

Так, кредитование местных исполнительных органов в 2009 году по поддержке строительной отрасли производилось в рамках Государственной программы жилищного строительства в Республике Казахстан на 20082010 годы.

В 2009 году объемы бюджетных средств, выделенных на кредитование областных бюджетов, бюджетов городов Алматы и Астаны на строительство и (или) приобретение жилья по регионам, остались на уровне 2008 года и составили 16,1 млрд.тенге. Из указанной суммы местными исполнительными органами, вследствие несвоевременной разработки технической документации и проведения конкурсных процедур по определению подрядчиков, а также невыполнения подрядными организациями договорных обязательств в установленные сроки,не освоено 3,7 млрд.тенге, или 23,0%. Низкое освоение допущено в Северо-Казахстанской (52%), Акмолинской (79%) областях и городе Астане (59%).

В функционировании механизма бюджетного кредитования не решен ряд системных проблем при использовании и погашении бюджетных кредитов и их администрировании. Во-первых, недостаточная координация меж-

ду администраторами бюджетных программ и конечными получателями бюджетных кредитов, во-вторых, низкий уровень мониторинга и контроля эффективного и своевременного их использования, в-третьих, неполное исполнение принятых обязательств.

<< | >>
Источник: С.М. Омирбаев. Государственный бюджет. 2011

Еще по теме Сущность, значение, принципы и критерии бюджетного кредитования в системе бюджетных отношений:

  1. Сущность и значение бюджетной системы
  2. Бюджетный дефицит и профицит: сущность и значение в бюджетном планировании
  3. Роль и значение бюджетной классификации. Принципы построения бюджетной классификации
  4. Бюджетная система, бюджетное устройство и бюджетный процесс в российской федерации (РФ)
  5. Бюджетный кодекс — правовая основа бюджетной системы
  6. Бюджетная система и бюджетный процесс в Российской Федерации
  7. Строительство бюджетной системы. Бюджетное устройство СССР по Конституция 1924 г.
  8. Развитое бюджетной системы и бюджетного планирования. Реорганизация финансового контроля
  9. Бюджетное устройство и бюджетная система зарубежных стран.
  10. Бюджетное устройство и бюджетная система России
  11. Бюджетное устройство и бюджетная система РФ.