<<
>>

Сущность и функции финансов и бюджета в реалиях глобальной экономики

До сих пор экономическая наука и практика не дали единодушного и вразумительного ответа на вопросы, в чем же заключается принципиальное отличие финансов от денег, финансовых ресурсов от денежных ресурсов, почему деньги трансформируются в финансы, где проходит четкая грань между ними, когда происходят метаморфозы денежных и финансовых отношений.
Поэтому напрашивается другой вопрос: а может быть, и не существует уже никаких принципиальных отличий между этими понятиями? Видимо, ответ можно найти, если подойти к решению этих вопросов с другой методологической стороны, не с поиска отличий, а с поиска общности категорий денег и финансов в современных условиях глобализации всех экономических процессов.
Разные авторы связывали понятие «финансы» с самыми различными видами денежных, казначейских, кредитных, биржевых операций и платежей, а «финансистами» называли казначеев правителей, кредиторов короля, банкиров, чиновников бюджетной системы, биржевиков, менеджеров, контролирующих денежные потоки компаний, и т.д. По-разному трактуется термин «финансы»: fisc — государственная казна; finis — сделка; fini — документ, регистрирующий денежную сделку; tien, finanz — хитрость, лукавство, присущие частным денежным сделкам; la finance — частный денежный платеж, плата королю при получении государственной должности. То есть термин «финансы» в его различных интерпретациях применим как к государственному, так и к частному денежному (финансовому) хозяйству.
Обобщая концептуальные подходы отечественных экономистов к содержанию и составу финансов, можно условно разделить их на «государственников», не признающих факта существования частных финансов и связывающих понятие финансов только с деятельностью государства (А.М. Бирман, А.М. Александров, Г.М. Точильников, Б.М. Сабанти, А.Ю. Казак), и «негосударственников», признающих существование, наряду с государственным, частного финансового хозяйства (В.П. Дьяченко, Б.Г. Болдырев, Д.С. Моляков, В.М. Родионова, М.В. Романовский и др.).
Спор между ними ведется по поводу отсутствия или наличия у государственных и частных финансов общих отличительных признаков, позволяющих из денежных отношений выделить финансовые отношения. При этом четко выделить чисто финансовые отношения не удается
и, чтобы финансы не превратились в абстракцию, им приходится вводить в объект изучения финансовой науки и практики почти всю совокупность денежных, в том числе так называемых нефинансовых, отношений (отличия лишь в широте охвата последних).
Большинство советских и российских экономистов называет основным отличительным признаком финансовых отношений их фондовый характер, отделяя от общих денежных отношений и ресурсов ту часть, в основе которой лежат процессы формирования и использования фондов денежных средств (централизованных и децентрализованных). Государственные финансы опосредуют процессы перераспределения стоимости общественного продукта в государствен но-правовом (императивном) порядке, а финансы предприятий — процессы распределения созданной стоимости в порядке частной инициативы. Таким образом, государственное и частное финансовые хозяйства существенно различаются по своему внутреннему содержанию в рамках общей категории финансов.
Отсюда все споры «государственников» и «негосударственников».
Попытаемся разобраться в данных проблемах на основе предложенного ранее методологического подхода: от частного (отличительного) к общему (интеграционному). В условиях рыночной экономики такой отличительный признак финансов, как фондовый характер (особенно для финансов предприятий или частных финансов), теряет свою актуальность, поскольку рынок, как правило, отвергает процесс фондирования средств (лишь в отдельных случаях могут образовываться резервные (страховые) фонды). Создание целевых фондов (амортизации, развития, стимулиро-вания и т.д.) предполагает выведение из хозяйственного оборота денежных ресурсов, что было целесообразно в плановом государственном хозяйстве, но не эффективно в рыночной частной экономике. Влияние же государства на распределительные отношения (императивность) в рамках частного сектора ограничивается в основном налогами и государственными заказами. Все это еще более отдаляет частное финансовое хозяйство от государственного с позиций традиционных подходов к пони-манию сущности общей категории финансов. Тем не менее термины «финансы» и «финансовые ресурсы» используются как в теории, так и на практике применительно и к государственному сектору, и к частному сектору экономики, включая домашние хозяйства. Таким образом, независимо от организационно-правовых и общественных форм бытия существует некое общее начало, которое объединяло и объединяет госу-дарственные и частные финансы. Необходим иной подход к пониманию сущности абстрактной категории финансов и ее реальной формы движения — финансовых ресурсов, особенно в условиях ускорения процессов глобализации экономики.
Первичность денег по отношению к финансам не вызывает сомнений ни в историческом, ни в экономическом плане (финансы вне денег вообще теряют смысл). Однако необходимость пересмотра концептуальных основ взаимодействия между собой денег и финансов, денежных и финансовых ресурсов в современных условиях воспроизводства назрела давно. В этой связи вызывает интерес развитие данной проблемы Ю.М. Березкиным:
— в современных условиях бумажные деньги, потерявшие связь с золотым обеспечением (примерно с середины 60-х годов XX в.), становятся лишь разновидностью финансовых инструментов (финансовыми инструментами в чистом виде);
— современные деньги не могут существовать без эффективно функционирующих финансовых механизмов, которые обеспечивают их устойчивость, функции, формы обращения и другие свойства;
— область частных финансов — это та сфера, где реальные деньги замещаются финансовыми инструментами;
— условием, отличающим финансовые отношения от любых других денежных отношений, является движение формы стоимости как таковой, вне ее связи с товарооборотом, когда стоимость в финансовой операции начинает двигаться в своей чистой, идеальной форме (номинал, фиксированный в векселе или ценной бумаге), во временном отрыве от материального обеспечения;
— смысл частных финансов — обеспечивать получение прибыли там, где деньги выходят из оборота и перестают работать.
Поддерживая в целом названный концептуальный подход, нельзя не отметить ряд принципиальных замечаний.
Во-первых, признание положения о том, что область частных финансов лежит только там, где деньги замещаются финансовыми инструментами в виде векселей и ценных бумаг, существенно ограничивает частное финансовое хозяйство сферой денежных расчетов и фондовым рынком (сферой обращения денежных заменителей и суррогатов), а процессы движения реальных денег в виде формирования доходов субъектов хозяйствования, их распределения и финансирования собственных внутрихозяйственных нужд предприятиями и домашними хозяйствами
выпадают из числа финансовых операций. Это противоречит научной логике, а особенно практической действительности.
Во-вторых, деньги и финансы не меняются местами как причина и следствие, как содержание и форма. Деньги были и остаются первичной сущностью финансов, но в современных условиях произошло и происходит настолько тесное сращивание денег и финансов, стирание границ между ними, что отделить чисто финансовые отношения от денежных можно, лишь используя метод глубокой абстракции, полностью оторванной от жизни, а в реальной действительности это представляется абсолютно невозможным. Чрезмерное увлечение абстрактными подходами в науке создает лишь иллюзию познания сущности того или иного экономического явления.
С учетом вышеизложенного рассмотрим проблему с двух методологических позиций: с категориальной и с практической (в реалиях глобальной экономики). Как экономические категории (определенная абстракция) финансы и деньги различаются способами своего бытия и соотносятся между собой как форма и содержание (например, как цена и стоимость), но как реальность и финансовые, и денежные отношения находят свое материальное воплощение в форме движения финансовых ресурсов. Современные деньги успешно функционируют лишь потому, что они при-нимают форму финансов. Финансовые механизмы и инструменты приводят деньги в движение, превращают их в финансовые ресурсы, обеспечивая непрерывность процесса формирования и использования доходов государства (муниципалитетов), предприятий и домашних хозяйств.
В условиях глобальной экономики бумажные (наличные и безналичные) деньги, полностью потерявшие прямую связь с золотым обеспечением (полноценными деньгами), действительно сами по себе уже превращаются в разновидность финансовых инструментов, в финансовые средства обращения, платежа и т.д. Современные бумажные деньги выступают финансовыми представителями полноценных денег, финан-совыми ресурсами в их чистом виде, финансовыми заменителями, обслуживающими временные разрывы в товарном и нетоварном оборотах, а также процессы формирования доходов и их расходования всеми субъектами общественного воспроизводства. Современные деньги приняли форму финансовых расчетных, инвестиционных, кредитных, налоговых, страховых и платежных механизмов и инструментов. Такой подход позволит примирить «государственников» и «негосударственников» на основе единой теоретической базы, не противоречащей ни одной, ни другой позиции.
Итак, с глобализационных позиций любые денежные отношения — одновременно и финансовые отношения, а все денежные ресурсы, вклгочая платежные, кредитные, инвестиционные, налоговые, страховые и т.д., суть финансовые ресурсы. Однако как категория финансы занимают определенную нишу в системе экономических отношений. Финансы опосредуют денежные отношении в процессе движения финансовых ресурсов в частноправовой и государственно-правовой формах, образования и использования на этой основе частнохозяйственных и государственных доходов в результате приведения в действие финансовых инструментов и механизмов. Под финансовыми инструментами и механизмами следует понимать векселя, ценные бумаги и операции с ними, электрон-ные, инвестиционные и кредитные деньги, нормы амортизации и формы расчетов, кредит и кредитование, страховые платежи, проценты и дивиденды, налоги и налогообложение, дотации, субвенции, формы финансирования и т.д.
С глобализационных позиций финансы как экономическая реальность выступают в форме движения частных (децентрализованных) и государственных (централизованных) финансовых ресурсов. В свою очередь финансовые ресурсы — это вся совокупность денежных средств, которые потенциально могут быть использованы и используются для осуществления финансовой деятельности и выполнения финансовых (денежных) операций субъектами хозяйствования и органами государ-ственной (муниципальной) власти и управления.
Поскольку финансовые ресурсы и доходы совершают свое движение в частноправовой и публично-правовой формах, постольку система финансов включает в себя два больших звена: частнохозяйственные (частные, децентрализованные) финансы и государственные (централизованные, включая муниципальные) финансы (рис. 1.1). К частнохозяйственным (частным) финансам относятся финансы предприятий, функционирующих на коммерческой основе, финансы некоммерческих организаций, финансы предприятий и организаций смешанного (бюджетно-коммерческого) типа, финансы домашних хозяйств. Финансовой деятельностью названных предприятий, организаций и домашних хозяйств является деятельность, связанная с приведением в движение финансовых ресурсов в порядке частной инициативы, получением доходов и осуществлением расходов (текущих и капитальных) для достижения определенного полезного эффекта, с денежными накоплениями и сбережениями, с уплатой налоговых платежей и получением государственных заказов и средств, с привлечением заемных средств и погашением задолженности, уплатой страховых взносов и получением страховых возмещений, с операциями с ценными бумагами и другими финансовыми активами, с любыми иными внутрихозяйственными и внешними операциями.
Государственные (муниципальные) финансы включают в себя бюджет (система бюджетов всех уровней), государственные внебюджетные фонды, государственный (муниципальный) кредит, финансы иных государственных и муниципальных институтов. Все без исключения денежные операции государственных и муниципальных органов власти и институтов, вся их деятельность, связанная с обеспечением процесса движения централизованныхденежных потоков и доходов, являются финансовыми.
Если вернуться еще раз к наиболее часто употребляемому экономистами признаку фондовое™ финансовых отношений, то с точки зрения узкоцелевой направленности и бюджет страны вряд ли можно считать классическим фондом. Он представляет собой централизованный счет государства (включая органы местного самоуправления) как макроэкономического юридического лица, на котором по принципу «общего котла» аккумулируются и расходуются разнообразные финансовые ресурсы (денежные средства в налоговой и неналоговой формах), чаще всего не имеющие конкретного целевого назначения, т.е. не привязанные к конкретному расходу (исключение составляют немногочисленные целевые налоги, внебюджетные фонды и целевые бюджетные фонды). Только в широком смысле бюджет можно рассматривать как совокупный фонд макроэкономического юридического лица (государства), предназначенный для удовлетворения совокупных общественных потребностей по счетам бюджетной классификации. В таком случае и на микроуройне расчетный счет частного юридического лица тоже можно считать децентрализованным фондом денежных средств, на котором аккумулируются все финансовые ресурсы (выручка от реализации продукции, внереализационные доходы, другие денежные поступления), которые распределяются по бухгалтерским счетам и используются на финансирование конкретных внутрихозяйственных нужд (текущих и капитальных), на выполнение обязательств перед бюджетом, банками и т.п. Разница между централизованным и частным счетом лишь в уровне управления, хозяйствования и правовом статусе владельца. Однако расчетный счет организации не принято считать фондом, а за бюджетом (счетом) государства почему-то закрепился термин «фонд». В странах с развитой рыночной экономикой и у домашних хозяйств денежные средства хранятся на депозитных счетах, вкладываются в ценные бумаги и т.д. То есть и государство, и организации, и домашние хозяйства стремятся не фондировать средства, а через денежные счета превратить финансовые ресурсы в доходы и получить определенный эффект. При этом не имеет принципиального значения, какие процессы стоят за этим — • воспроизводственные, распределительные или перераспределительные, или первые, вторые и третьи одновременно.
В составе системы финансов обратимся прежде всего к ее централизованному звену—государственным (муниципальным) финансам, основным элементом которых выступает бюджет (система бюджетов). Учитывая, что государственные финансы и бюджет составляют часть общей системы финансов, сущность и функции названных частных категорий не должны принципиально отличаться от сущности и функций обшей категории финансов, но имеют свою специфику.
Экономическое содержание государственных финансов составляет движение финансовых ресурсов в публично-правовой форме, образование и использование на этой основе доходов органов государственной власти и местного самоуправления в результате приведения в действие соответствующих финансовых механизмов и инструментов. Финансовыми инструментами и механизмами выступают в данном случае налоговые и неналоговые платежи, государственные (муниципальные) займы, средства финансовой помощи регионам и муниципалитетам, государственные заказы и программы, бюджетные кредиты, дотации, субсидии и субвенции и т.п.
В бюджете концентрируется основная масса централизованных финансовых ресурсов, доходов и расходов всех звеньев системы государственных (муниципальных) финансов. Поэтому сущность последних
наиболее полно реализуется через категорию бюджета, в основе которой лежат бюджетные отношения, возникающие в процессе движения бюджетных ресурсов в форме образования и использования государственных (муниципальных)доходов.
Таким образом, экономическое содержание бюджета как синтетической категории государственных финансов составляет движение бюджетных и внебюджетных ресурсов в публично-правовой форме, образования и использования на этой основе государственных (муниципальных) доходов в результате приведения в действие бюджетно-налоговых механизмов и инструментов. Последние уже упоминались ранее и будут подробно рассмотрены в последующих параграфах данного пособия.
Необходимо также четко определиться я в вопросе о функциях финансов. Из всего разнообразия подходов к решению этого вопроса отечественными экономистами можно выделить два основных. Сторонники первого подхода наделяют финансы распределительной и контрольной функциями. Представители второго подхода считают, что финансы выполняют три функции: образования фондов денежных средств (доходов), использования фондов денежных средств (доходов) и контрольную функцию. Существуют и другие подходы к определению функций финансов. Например, Л.Н. Павлова называет функции планирования, организации, стимулирования и контроля, хотя очевидно, что это функции управления любым экономическим процессом.
А.И. Архипов и В.К. Сенчагов, понимая под термином «функция» определенную «работу», выполняемую финансами, наделяют последние распределительной, стимулирующей и контрольной функциями. Однако вряд ли можно смешивать понятие «функция» и «работа». Последняя представляет собой определенную деятельность людей, а первая — общественное предназначение экономической категории.
В связи с вышеизложенным, с учетом нового подхода к пониманию финансовых отношений в условиях глобального рынка, а также экономической мотивации субъектов воспроизводства в процессе приведения в действие финансовых инструментов и механизмов есть все основания считать, что финансы выполняют три функции: образования централизованных и децентрализованных доходов; использования централизованных и децентрализованных доходов; контрольную функцию.
Государственные финансы как звено общей системы финансов также выполняют три функции, обслуживая централизованную область движения финансовых ресурсов (денежных доходов и расходов государства). Иными словами, государственные финансы выполняют функции: образования централизованных доходов, использования централизованных доходов и кон!рольную. На этом же рисунке представлена дета-лизация названных функций.
Как уже отмечалось ранее, центральным звеном государственных финансов выступает бюджет. В бюджете современного государства концентрируются все государственные доходы (как налоговые, так и неналоговые, включая государственные займы, средства внебюджетных фондов и т.д.) и из бюджета финансируется вся совокупность государственных расходов в связи с выполнением государством разнообразных функций: экономической, оборонной, управленческой, социальной и др.
Поскольку бюджет представляет собой частную по отношению к финансам и государственным финансам категорию, постольку функциональное предназначение бюджета, с одной стороны, не может быть оторвано от общих функций названных категорий, а с другой стороны, как конкретная форма проявления финансовых отношений может иметь свои специфические функции, подчеркивающие практическую специализацию искомой категории. В свое время А.И. Буковецкий справедливо отмечал: «В финансовом хозяйстве не доходы, а расходы имеют решающее значение. Частное хозяйство не может истратить больше, чем у него будет доходов. Финансовое хозяйство в случаях необходимости может увеличить свои доходы путем изъятия необходимых средств у частных хозяйств»1. Поэтому в рамках общих функций государственных финансов сущность бюджета проявляется в следующих специфических функциях:
— функции обеспечения доходными источниками органов государственной (муниципальной) власти для выполнения расходных полномочий;
— функции финансирования функциональных обязанностей органов государственной (муниципальной) власти.
<< | >>
Источник: Ковалёва Т.М.. Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации. 2005

Еще по теме Сущность и функции финансов и бюджета в реалиях глобальной экономики:

  1. Сущность и функции государственных финансов.
  2. Сущность и функции государственных финансов
  3. Сущность, функции и принципы организации финансов
  4. Сущность, функции и роль денег в экономике
  5. Сущность и функции финансов населения
  6. Социально-экономическая сущность и функции финансов домашних хозяйств.
  7. Сущность, функции и роль кредита в развитии экономики
  8. сущность и функции Финансов
  9. Сущность и функции финансов
  10. Сущность и функции финансов
  11. Сущность и функции финансов предприятий
  12. Сущность страхования и его функции в современной экономике
  13. Государственные и муниципальные финансы: сущность и функции
  14. Центральные банки. Сущность, функции и роль в регулировании экономики
  15. Бюджет: понятие, сущность, функции и значение в системе экономических категорий
  16. Заработная плата в рыночной экономике: сущность, функции, принципы организации
  17. Сущность страховании и его функции в рыночной экономике. Понятие страхования
  18. Понятие бюджета, его экономическое значение, функции. Государственный бюджет