Сбалансированность бюджета. Дефицита и профицит бюджета: методы и инструменты их урегулирования

Бюджетные пропорции в национальной экономике имеют важное значе-ние, поскольку именно они оказываются в центре регулирующего воздействия государства. Следует различать пропорции собственно бюджетной системы, т.е.
внутреннюю бюджетную пропорциональность, и пропорции, отражающие экономические взаимосвязи бюджетной сферы с общественным воспроизводством в целом и другими сферами экономики.
Различают краткосрочную и долгосрочную несбалансированность бюджета. Несбалансированность имеет краткосрочный характер, если превышение расходов над доходами ограничивается рамками одного финансового года и является отражением изменений макроэкономической ситуации по сравнению с той, в которой составлялся бюджет. Это происходит главным образом из-за отсутствия необходимого опыта макроэкономического прогнозирования, недостаточного учета возможного изменения целого ряда обстоятельств. Например, сокращение объемов поступлений в бюджет может произойти в результате падения экспортных цен, сокращения объемов производства ниже предусмотренного уровня, сдвигов в структуре спроса на изготавливаемую продукцию и снижение ее конкурентоспособности. Увеличение дефицита государственного бюджета может быть также вызвано неожиданно резким ростом государственных расходов в связи с ростом уровня инфляции сверх предусмотренной величины, расширением транс-фертных платежей в сочетании с введением налоговых льгот, что является весьма популярной мерой перед очередными выборами. Долгосрочная не-сбалансированность бюджета связана с увеличением разрыва между госу-дарственными расходами и доходами на протяжении ряда лет и обусловлена причинами, которые носят более устойчивый характер. Управление внутренней бюджетной пропорциональностью является инструментом повышения эффективности бюджетных расходов, обеспечивает реализацию приоритетов и целей бюджетной политики.
Соотношение бюджета, его основных структурных частей с макроэко-номическими показателями позволяет выявить возникновение новых каче-ственных и количественных взаимосвязей бюджетной сферы с общественным воспроизводством в процессе трансформации экономической системы. В свою очередь, это дает возможность определить эффективные направления экономической политики на том или ином этапе преобразований. Среди основных пропорций, связывающих бюджетную сферу с общественным воспроизводством, в системе бюджетных отношений выделяют:
1. Соотношение консолидированного бюджета и валового внутреннего продукта (ВВП).
Это соотношение показывает степень огосударствления воспроизводственного процесса, или степень перераспределения через бюджет общественного продукта и дохода. В большинстве западных стран в XX в. наблюдалось устойчивое повышение соотношения «государственный бюджет/валовой внутренний продукт» в среднем с 10% ВВП в начале до 45% ВВП к концу столетия.
Эта тенденция отражает развитие смешанной экономики, повышение роли государства в регулировании экономической жизни всего общества, а также расширение социальных функций государства, призванного обеспечить стабильность в обществе. Государство значительно облегчает инвестиционную нагрузку на бизнес, взяв на себя задачу финансирования модернизации и развития национальной транспортной, производственнотехнологической инфраструктуры, жилищно-коммунальной сферы, строительства крупных энергетических объектов, реализации экологических программ.
Рассматриваемое соотношение включает две стороны — отношение доходов консолидированного бюджета к ВВП и отношение расходов бюджета к ВВП.
Первое отношение характеризует степень централизации финансовых ресурсов в обществе. Второе — границы ответственности государства — возможности централизованных финансовых ресурсов удовлетворять потребности в общественных товарах и услугах.
Доля государственных расходов в ВВП определяется не только потребностями в общественных товарах и услугах, но и реальной динамикой ВВП. В условиях кризиса экономики, падения производства в основных секторах национальной экономики объем законодательно закрепленных социальных гарантий неизбежно требует увеличения доли государственных расходов в уменьшающемся ВВП. Имеют место и воспроизводятся потребности общества, которые не могут быть ликвидированы или существенно уменьшены.
Одновременно наблюдается острая потребность в низком уровне нало-гообложения, стимулирующем предпринимательскую и инвестиционную активность, что может вызвать тенденцию к сокращению доходов бюджета, а, следовательно, и расходов государства. Несбалансированность ресурсов и обязательств перед обществом становится чрезвычайно острой. Результатом этого является нарастание дефицита бюджета. Ситуация требует мер по осуществлению адекватной бюджетно-налоговой политики. Это предполагает снижение налоговой нагрузки на экономику, снижение зависимости бюджета от мировых цен и экспорта сырьевых ресурсов, упорядочение государственных финансов через четкое определение приоритетных направлений и концентрации на них финансовых ресурсов, создание эффективной системы межбюджетных отношений.
В силу того что бюджетная сфера активно взаимодействует с денежно-кредитной системой, в рыночной экономике формируется сложный механизм взаимозависимости между параметрами бюджетных расходов, бюджетного дефицита и государственного долга и процентными ставками денежного рынка, фондовым рынком, активами и пассивами коммерческих банков, валютным курсом и золотовалютными резервами страны.
2. Доля бюджетных финансовых потоков, направляемых в реальный сектор экономики. Еще одно важное макроэкономическое соотношение. Бюджетная система в рыночной экономике должна быть сориентирована на повышение роли и значимости факторов экономического роста, без которого доходная база бюджета не может быть устойчивой и стабильной.
3. Соотношение дефицита (профицита) бюджета и ВВП.
Одним из обобщающих показателей устойчивости финансовых отношений, эффективности бюджетно-налоговой политики является соотношение доходов и расходов бюджета. В среднеи долгосрочном плане дефицит бюджета (преобладание расходов над доходами) и профицит бюджета (преобладание доходов над расходами) служат важнейшими индикаторами эффективности экономической политики государства в целом. В краткосрочном периоде бюджетный дефицит (профицит), характеризуя важнейшую бюджетную пропорцию, является ключевым показателем сбалансированности бюджетной системы.
Особое место в процессе государственного регулирования бюджета занимают его пропорции, отражающие внутреннюю пропорциональность и внешнюю. Пропорции бюджетной системы относятся к внутренней бюджетной пропорциональности и, как правило, характеризуют:
1) долю доходов республиканского бюджета в консолидированном. В числе причин, влияющих на внутреннюю пропорциональность, следует назвать совершенствование процесса разграничения полномочий между уровнями государственной власти; законодательного обеспечения — введение Налогового и Бюджетного кодексов; рост трансфертов общего характера — субвенций, перераспределяемых через республиканский бюджет для выравнивания бюджетной обеспеченности депрессивных регионов. Рост доли доходов республиканского бюджета в консолидированном бюджете обусловлен проводимой в бюджетной сфере реформой, разграничением бюджетных полномочий между уровнями государственной власти и местного управления, принятием Бюджетного кодекса, устанавливающего правовые основы функционирования бюджетной системы. Перераспределение поступлений через республиканский бюджет с помощью механизма бюджетных трансфертов-субвенций и изъятий вызвано существующим неравенством экономического (финансового) потенциала регионов и требует бюджетного регулирования с целью выравнивания бюджетной обеспеченности на каждого жителя административно-территориальных единиц.
2) долю расходов республиканского бюджета в расходах консолидированного бюджета. Как правило, доля местных бюджетов в расходах консолидированного бюджета ниже, чем республиканского. Так, в 1999 г. доля местных бюджетов в расходах консолидированного бюджета составляла — 34,5%, в 2002 г. — 35,1%, в 2004 г. — 36,4%, в 2006 г. — 47,1% соответственно. Бюджетный дефицит концентрируется в вышестоящем бюджете, хотя в отдельные годы наблюдалось превышение расходов над доходами по некоторым регионам. К числу причин, вызвавших бюджетный дефицит можно отнести ряд факторов, которые зависимы от экономических, демографических, природно-климатических условий, наличия производственных объектов, природных ресурсов, развития социально-бытовой инфраструктуры и др.;
3) соотношение доходных и расходных ресурсов республиканского и местных бюджетов;
4) долю доходных и расходных потенциалов местных бюджетов в консо-лидированном бюджете. Так, доля доходов местных бюджетов в консолиди-рованном бюджете имеет тенденцию снижения с 42,3 до 31%, что вызвано передачей ряда налогов, в первую очередь корпоративного подоходного налога, в вышестоящий бюджет, т.е. все поступления по этому налогу полностью перечисляются на республиканский уровень, а доля расходов наоборот растет с 34 до 47%, что обусловлено ролью местных бюджетов в финансировании отраслей социальной инфраструктуры: здравоохранения, образования, ЖКХ, культуры и спорта, социального обеспечения;
5) соотношение текущих расходов (текущий бюджет) и расходов бюджета развития. Рост инвестиционных расходов в экономику обусловлен прежде всего необходимостью приоритетного развития наукоемких отраслей, инновационных технологий, социальной инфраструктуры и т.д.;
6) внутренние пропорции доходной и расходной частей бюджетов, от-ражающие государственные интересы посредством разработки бюджетной политики на трехлетний период, содержащей основные механизмы реализации приоритетных направлений социально-экономического развития — политику доходов и затрат, управление финансовыми активами, межбюджетные отношения, управление государственным и гарантированным долгом.
Оптимизация этих соотношений, составляющих внутреннюю бюджетную пропорциональность, направлена в конечном счете на повышение результативности финансируемых расходов, реализацию фискальных целей и задач на бюджетных уровнях.
В условиях, когда экономика демонстрирует устойчивые темпы роста, стабильно пополняется государственный бюджет, многократно увеличиваются его расходы возникают новые тенденции. Во-первых, растущие диспропорции в экономике, во-вторых, конъюнктура высоких цен на сырьевые товары, не стимулируется развитие производств с более высокой добавленной стоимостью. В-третьих, появляются риски «перегрева» экономики с традиционными симптомами. В частности труднорегулируемая инфляция, в основе которой лежат как внутренние, так и внешние составляющие. Высокие цены на экспортное сырье сопровождаются мощным притоком средств в секторе недвижимости, валютном рынке, росте импорта. В то же время низкая производительность труда и слабая конкуренция среды на внутреннем рынке ведут к его неразвитости, быстрому росту потребительских цен. Все это приводит к тому, что несбалансированность ресурсов и обязательств общества требует совершенствования бюджетноналоговой политики в части снижения налогового бремени на экономику, снижения зависимости бюджета от конъюктуры мировых цен на сырье, разработки приоритетных направлений в экономике, совершенствовании межбюджетных отношений, усилении эффективного государственного контроля за бюджетными ресурсами.
В большинстве стран используются следующие основные способы фи-нансирования бюджетного дефицита:
1) кредитно-денежная эмиссия (монетизация);
2) долговое финансирование (внутреннее и внешнее);
3) увеличение налоговых поступлений в госбюджет, а также доходов от приватизации, продажи госимущества.
Последний, третий способ вряд ли можно отнести к способам, используемым исключительно для финансирования дефицита бюджета. Он широко применяется и просто в целях пополнения доходов бюджета. Поэтому к собственно источникам финансирования дефицита бюджета в большей степени относятся первый и второй способы. В зависимости от источников финансирования можно различать инфляционный (эмиссионный) и неинфляционный (неэмиссионный) дефициты бюджета. Первый тип дефицита характеризуется привлечением таких источников его финансирования, которые инициируют инфляционные процессы в обществе. К ним относятся:
- эмиссия денег;
- заимствования у Национального банка РК (получение кредитов);
- повышение уровня налоговых изъятий в бюджет в основном через механизм косвенного налогообложения. (Как известно, доля косвенных налогов превышает 70% от всех налоговых поступлений и является самой высокой в мире).
Источники финансирования дефицита бюджета обозначены в Бюджетном Кодексе РК по основным видам привлеченных средств. С позиции
бюджетного законодательства дефицит (профицит) бюджета равен разнице между доходами и затратами, чистым бюджетным кредитованием и сальдо по операциям с финансовыми активами. Полученная величина с отрицательным знаком является дефицитом, с положительным знаком — профицитом бюджета.
Финансирование дефицита бюджета обеспечивается путем покрытия дефицита бюджета за счет заимствования и используемых остатков бюджетных средств. Объем финансирования дефицита бюджета определяется как превышение суммы полученных займов, используемых остатков бюджетных средств над суммой погашения основного долга по займам.
Использование профицита бюджета осуществляется путем расходования профицита бюджета, средств займов, используемых остатков бюджетных средств на погашение основного долга по займам. Объем использования профицита бюджета определяется как превышение суммы погашения основного долга по займам над суммой полученных займов и используемых остатков бюджетных средств. Размер утверждаемого дефицита (профицита) республиканского бюджета на очередной финансовый год отражается в денежном выражении и процентах к валовому внутреннему продукту. Таким образом, источниками финансирования дефицита республиканского бюджета являются:
1) внутренние источники — ресурсы, сформированные на основе заим-ствования от кредитных организаций в национальной валюте; государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных; бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы;
2) внешние источники — государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска суверенных еврооблигаций; кредиты правительств иностранных государств, банков и международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте.
Источниками финансирования дефицита местного бюджета могут быть внутренние источники в следующих формах:
1) муниципальные займы, осуществляемые имеющим на это право акиматами городов Астаны и Алматы, путем выпуска муниципальных ценных бумаг;
2) бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы;
3) кредиты, полученные от кредитных организаций.
Каждый из источников финансирования дефицита имеет как положительные, так и отрицательные характеристики:
1. Внутренние источники финансирования:
- положительные аспекты — не увеличивают внешний долг государства; стимулируют развитие внутреннего рынка ценных бумаг;
- отрицательные аспекты — повышают внутренний долг государства, ограничивают инвестиции в реальную экономику; относительно высокая цена, которая усиливает бремя погашения долга; краткосрочный характер
возврата заемных ресурсов, ограничивает спрос через перераспределение капиталов в сферу нематериального производства.
2. Внешние источники финансирования также имеют свои отличия:
- положительные аспекты — относительно низкая цена заимствованных ресурсов, возможность определения степени привлекательности бизнесклимата в стране-реципиенте; долгосрочный характер возврата заемных ресурсов, не оказывает влияние на конъюнктуру спроса, при этом объем денег в экономике не изменяется;
- отрицательные аспекты — увеличивает внешний долг государства; отсутствие собственной экономической политики, проводимые в стране реформы проходят с учетом рекомендаций МВФ.
Привлечение займов может увеличивать спрос государства на товары и услуги национального производства, если средства направляются на эти цели, или же растет спрос населения, если займы после конвертации в национальную валюту идут на выплаты заработной платы, пенсий и т.п.
Однако займы иностранных государств, банков, фирм и международных финансовых организаций нередко используются на оплату импорта или на погашение предыдущих займов и, вследствие, этого объем правительственного внешнего долга может увеличиваться с каждым годом.
Оперативное управление дефицитом (профицитом) бюджета предусматривает применение таких инструментов как прогноз профицита (дефицита) наличности и источников его покрытия.
Дефицитом наличности является превышение объемов ожидаемых или произведенных платежей над объемом ожидаемых или фактических поступлений в республиканский и местные бюджеты и остатков бюджетных средств с начала текущего финансового года. В случае прогноза дефицита наличности на контрольном счете наличности соответствующего бюджета покрытие дефицита наличности осуществляется за счет заимствования либо внесения изменения в сводный план поступлений и финансирования по платежам.
Профицитом наличности является превышение объема ожидаемых или фактических поступлений в республиканский и местные бюджеты и остатков бюджетных средств над объемом ожидаемых или произведенных платежей с начала текущего финансового года. В случае прогноза профицита наличности на контрольном счете наличности соответствующего бюджета уполномоченный орган по исполнению бюджета определяет объем временно свободных бюджетных денег.
Временно свободными бюджетными деньгами являются деньги, находящиеся на едином казначейском счете, не используемые в течение определенного периода времени текущего финансового года. С целью рационального использования временно свободных бюджетных денег и получения доходов в соответствующий бюджет временно свободные бюджетные деньги республиканского и областных бюджетов, бюджетов города республиканского значения, столицы размещаются во вклады (депозиты) в Национальном Банке. Размещение бюджетных денег на банковских счетах в коммерческих банках не допускается.
Размещение временно свободных бюджетных денег республиканского и местных бюджетов осуществляет Министерство финансов РК в соответствии с порядком согласованным с Национальным Банком.
Из определения бюджетного дефицита вытекает, что основной причиной является отставание поступлений доходов от растущих государственных расходов. Как известно в структуре доходной части бюджета налоговые поступления занимают значительный удельный вес в сравнение с другими доходными источниками. Но материальной базой формирования доходов бюджетов всех уровней служит создаваемый в процессе общественного производства ВВП, от колебаний объема которого зависит уровень бюджетного дефицита. Поэтому взаимосвязь налогового бремени от объема ВВП, от темпов устойчивого роста экономики в свою очередь, оказывает свое воздействие на дефицит бюджета.
Расходная часть бюджета отражает направления использования бюджетных доходов. Сравнивания темпы роста ВВП и государственных расходов, приходим к выводу, что за последние годы расходы растут с опережающими темпами. Такая тенденция наблюдается не только у нас в Казахстане, а почти во всех странах мира. На данную закономерность впервые обратил внимание классик немецкой финансовой науки А.Вагнер. В первой части своего основного труда («Наука о финансах») он сформулировал «закон возрастающей государственной активности», а, следовательно, и государственных расходов, без которых эта активность невозможна. На основе эмпирических данных А.Вагнер доказал, что с прогрессом нашей цивилизации, основанной на НТР, увеличении объемов производства и обращения, ВВП и национального дохода, происходит рост государственного вмешательства в процессы общественного воспроизводства, растет социально — экономическая, военно-политическая, научно-техническая ак-тивность государства, обуславливающая, как уже говорилось, соответствующее увеличение расходов. Он прогнозировал рост государственных расходов в промышленно развитых странах до тех пор, пока они будут развиваться по восходящей линии. Эти прогнозы были испытаны, так сказать, во времени и в пространстве (во многих странах мира) и всегда оказывались верными.
<< | >>
Источник: С.М. Омирбаев. Государственный бюджет. 2011

Еще по теме Сбалансированность бюджета. Дефицита и профицит бюджета: методы и инструменты их урегулирования:

  1. Сбалансированность бюджетов. Дефицит. Профицит
  2. Классификация источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ
  3. Источники финансирования дефицита бюджета
  4. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов
  5. Способы финансирования дефицита бюджета
  6. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации
  7. Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ
  8. Операції за платежами до бюджету, які розподіляються між державним та місцевим бюджетами
  9. Понятие бюджета, его экономическое значение, функции. Государственный бюджет
  10. Доходы федерального бюджета региональных и местных бюджетов