<<
>>

Принципы, модели и методы планирования доходов бюджета

Одним из основных этапов бюджетного процесса Республики Казахстан является планирование бюджета.
Планирование доходов республиканского и местных бюджетов и поступлений в бюджет, направляемых в Национальный фонд Республики Казахстан, является процессом разработки предложений по определению объемов поступлений республиканского и местных бюджетов на планируемый период и направлений их использования с учетом приоритетности и задач социально-экономического развития государства.
Принципами планирования доходной части бюджета являются:
• принцип преемственности — планирование республиканского и местных бюджетов, поступлений в бюджет, направляемых в Национальный фонд Республики Казахстан, с соблюдением направлений социально-экономического развития республики, среднесрочной фискальной политики, с учетом результатов оценки эффективности реализации программ и исполнения бюджета истекшего и текущего финансовых годов;
• принцип приоритетности — планирование республиканского и местных бюджетов с соблюдением приоритетных направлений стратегического и социально-экономического развития республики или региона на предстоящий среднесрочный период;
• принцип обоснованности — планирование доходов бюджета на основе нормативных правовых актов и других документов, определяющих необходимость включения в проект бюджета тех или иных поступлений;
• принцип снижения зависимости расходов от нефтяных поступлений — уменьшение размера ненефтяного дефицита за счет целенаправленного развития ненефтяного сектора;
• принцип единого подхода к формированию расчетов прогнозных по-казателей по административно-территориальным единицам;
• принцип объективности — правильность определения прогнозов по-ступлений в бюджет по каждому виду налога, сборов и других обязательных платежей в целом по республике и в территориальном разрезе.
Для осуществления прогнозирования с наибольшей вероятностью совпадения планируемых и фактических данных необходимо получить картину динамики показателей объема того или иного вида налоговых поступлений в зависимости от складывающейся экономической ситуации, которая, в свою очередь характеризуется динамикой макроэкономических показателей.
Бюджетное планирование тесно связано с бюджетным прогнозированием. Бюджетное прогнозирование — предвидение возможного финансового положения государства, обоснование показателей государственного бюджета. Цель бюджетного прогнозирования заключается в определении реально возможного объема финансовых ресурсов, их источников формирования и использования в прогнозируемом периоде.
Прогноз бюджетных параметров содержит:
• основные направления налогово-бюджетной политики;
• прогнозы соответствующих бюджетов;
• прогнозируемые объемы расходов по администраторам бюджетных программ.
В настоящее время наиболее актуальной является проблема сбаланси-рованности бюджетов всех уровней. Возникновение как дефицита, так и профицита зависит не только от исполнения бюджета в течение финансового года, но и от качества планирования и прогнозирования при утверждении бюджетных показателей.
В связи с этим существует необходимость создания информационно-аналитической системы анализа и прогнозирования поступлений доходов в региональный бюджет, обеспечивающей автоматизацию деятельности местных исполнительных органов области. Повышение точности прогноза бюджетных доходов с помощью современных информационных технологий является наиболее реальным способом управления сбалансированностью бюджета.
Обеспечить комплексную информационно-аналитическую поддержку формирования решений прогноза и исполнения доходной части бюджета возможно с помощью систем поддержки принятия решений (СППР).
Среди отличительных особенностей СППР можно выделить:
• централизованное хранилище данных, позволяющее накапливать и хранить данные, интегрировать информацию из других источников;
• подсистему мониторинга, позволяющую обрабатывать и визуализировать статистическую и аналитическую информацию, формировать отчеты на основе накопленных данных с использованием деловой графики;
• аналитическую подсистему, поддерживающую анализ тенденций и закономерностей в динамике показателей, выявление и статистическую оценку степени взаимосвязи показателей, расчеты на основе стандартных и формируемых методик;
• подсистему моделирования и прогнозирования, позволяющую выполнять прогнозирование на основе комплекса имитационных моделей.
В структуре СППР важнейшим компонентом является комплекс мате-матических моделей доходов бюджета, предназначенный для прогнозирования поступления налоговых и неналоговых доходов бюджетов различных уровней. При этом используются следующие методики:
• статистическое прогнозирование поступления налогов и сборов с применением формализованных статистических моделей;
• прогнозирование поступлений на основе выявления статистических взаимосвязей между поступлениями налогов и сборов и показателями социально-экономического развития;
• имитационное моделирование поступлений налогов и сборов. Имита-ционная модель математически описывает зависимость поступления каждого вида налогов и сборов как функцию от перечня факторов. В число факторов могут входить нормативы государственной налоговой и бюджетной политики; показатели социально-экономического развития, прямо или косвенно влияющие на налоговую базу; ключевые финансовые индикаторы (курсы валют, цены на мировых товарных рынках) и т.д.
Разрабатываемая информационно-аналитическая система интегрирует возможности современных средств сбора, аналитической обработки и визуального представления информации.
Современные системы поддержки принятия решений в области госу-дарственных финансов представляют собой интегрированные информационно-аналитические комплексы. Данные комплексы разрабатываются с помощью информационно-аналитических технологий, среди которых можно выделить следующие:
• технологии хранилищ данных и витрин данных;
• технологии оперативной аналитической обработки данных (OLAP);
• технологии интеллектуального анализа данных.
В состав информационно-аналитической системы мониторинга доходов бюджета входят:
- подсистема ведения данных на основе единой бюджетной классификации;
- подсистема анализа многомерных данных с целью определения полноты поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет области;
- подсистема прогнозирования доходов на основе регрессионных моделей;
- подсистема генерации отчетов, необходимых для поддержки принятия решения в планировании доходов бюджета.
Для разработки ИАС была выбрана среда Delphi 7, для создания разработанной базы данных использована реляционная СУБД Microsoft SQLServer 2000. Соединение с базой данных происходит посредством технологии ADO (Active X Database Object) — прикладной интерфейс программирования, подключенный к низкоуровневым интерфейсам OLEDB. Он позволяет осуществлять доступ и манипулировать данными посредством провайде
ров OLEDB, поставляемых фирмой Microsoft или другими фирмами-разработчиками.
Подсистема ведения данных предназначена для создания, редактирования и удаления набора данных по исполнению бюджета области за определенный период; для добавления, изменения и удаления записей в выбранном наборе данных; для редактирования и для ведения данных в справочниках: «Факторы», «Категория», «Класс», «Подкласс», «Специфика». Справочники «Категория», «Класс», «Подкласс», «Специфика» созданы в соответствии с единой бюджетной классификацией Республики Казахстан. Справочник «Факторы» содержит данные по социально-экономическим показателям области, которые используются в корреляционно-регрессионном анализе для прогнозирования доходной части бюджета области.
Инструментальное средство разработки Borland Delphi содержит компонент Decision Cube, позволяющий создавать приложения, реализующие простейший OLAP-сервис. Подсистема анализа многомерных данных предназначена для многомерного анализа поступлений бюджета области с использованием OLAP-технологии. Основная идея OLAP-технологии заключается в построении многомерных кубов данных, которые в дальнейшем можно использовать для реализации аналитических пользовательских запросов.
Для реализации функции многомерного анализа поступлений бюджета с использованием OLAP-технологии строится трехмерный куб, изображенный на рисунке. В качестве мер в трехмерном кубе использованы доходы бюджета области за определенный период, а в качестве измерений — наименование категорий, классов, подклассов.
Подсистема прогнозирования доходов предназначена для прогноза дохода на предстоящий период на основе корреляционно-регрессионного анализа. Функция прогнозирования данных реализована при помощи технологии Automation.
На основе содержательного экономического анализа, а также с учетом требований представительности и информационной доступности были выделены следующие показатели, влияющие на уровень доходов местных бюджетов:
• индекс потребительских цен (инфляции), %;
• курс доллара США, тенге;
• средняя цена на медь, долл.;
• средняя цена на свинец, долл.;
• средняя цена на цинк, долл.;
• объем промышленного производства, млн.тенге;
• финансовый результат хозяйственной деятельности предприятий и организаций, млн.тенге;
• дебиторская задолженность крупных и средних организаций, млн.тенге;
• кредиторская задолженность крупных и средних организаций, млн.тенге;
• задолженность организаций по заработной плате, млн.тенге;
• удельный вес убыточных предприятий, %;
• численность занятого в экономике населения, тыс. чел.;
• общая численность безработных, тыс.чел.;
• фонд начисленной заработной платы, млн.тенге;
• денежные доходы (в среднем на душу населения в месяц), тенге;
• размер минимальной оплаты труда, тенге;
• инвестиции в основной капитал, млн.тенге;
• объем работ, выполненных строительными организациями, млн.тенге;
• стоимость жилья (1 кв.м), введенного индивидуальными застройщиками, тыс.тенге;
• объем платных услуг населению, млн.тенге;
• оборот розничной торговли, млн.тенге;
• оборот общественного питания, млн.тенге;
• продукция сельского хозяйства, млн.тенге.
В качестве результирующего показателя можно выбрать объем собственных доходов. При исследовании влияния различных комбинаций признаков на результирующий показатель с построением по каждой комбинации корреляционных матриц, были выявлены факторные признаки, которые оказались в меньшей степени подвержены мультиколлинеарности и имеющие более высокую степень зависимости с результирующим признаком. Эти факторы были включены в регрессионную модель. В качестве сервера автоматизации для построения многофакторной регрессионной модели используется Microsoft Excel.
Для построения отчетов используется генератор отчетов Quick Report. Разработанная информационно-аналитическая система мониторинга доходов бюджета позволит повысить оперативность и эффективность принятия решений в планировании доходов с помощью внедрения информационных технологий.
<< | >>
Источник: С.М. Омирбаев. Государственный бюджет. 2011

Еще по теме Принципы, модели и методы планирования доходов бюджета:

  1. Доходы федерального бюджета региональных и местных бюджетов
  2. Сбалансированность бюджета. Дефицита и профицит бюджета: методы и инструменты их урегулирования
  3. Планирование и прогнозирование налоговых поступлений в бюджет
  4. Планирование неналоговых поступлений в бюджет
  5. Основные модели бюджетного планирования
  6. Доходы бюджета
  7. Планирование рекламного бюджета.
  8. Доходы государственного бюджета.
  9. Доходы бюджетов субъектов РФ
  10. Доходы бюджетов
  11. Доходы федерального бюджета
  12. Доходы местных бюджетов
  13. Значение и методы финансового планирования.
  14. Структура доходов бюджета