<<

Анализ отклонений и фактических расходов от сметных назначений

Изучение соблюдения сметы внебюджетных средств осуществляется путем сопоставления кассовых и фактических расходов с расходами по смете в целом и по каждой статье в отдельности.

Для анализа используются данные отчета «Об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам» (форма №4).

Доходная часть сметы не выполнена по кассовым доходам на 542 823,5 тыс.

руб, а по фактическим — на 158 505,7 тыс. руб, или на 11,3 % и 3,3 % (542 823,5 / 4 797 302,4 х 100 % и 158 505,7: 4 797 302,4 х 100 %) соответственно. Это связано с невыполнением плана по платному обучению и деятельности издательского центра.

Невыполнение плана доходов по смете за год вызвало и сокращение расходов. Отклонение от сметы кассовых текущих расходов составило —334 177,2 тыс. руб., а фактических —501 530,6 тыс. руб. (10,5 % и 15,9 % соответственно). Следует также отметить, что процент выполнения плана по отдельным статьям неодинаков. Так, значительное невыполнение произошло по следующим статьям: «Мягкий инвентарь и оборудование» — на 30,5 %, «Оплата услуг связи» — на 70,8 %, «Оплата коммунальных услуг» — на 72,8 %.

Превышение кассовых капитальных расходов над сметными назначениями составило 266 288,3 тыс. руб., или 31,5 %, что является негативным моментом в деятельности университета.

Это свидетельствует о нецелевом использовании внебюджетных средств, что могло явиться результатом некачественного планирования расходов в разрезе статей при составлении сметы доходов и расходов.

Анализ отклонений фактических расходов от сметы свидетельствует об недоиспользовании (экономии) предусмотренных расходов, что не может положительно характеризовать деятельность университета. Необходимо проводить подробный анализ причин такой экономии по основным статьям расходов.

В целом можно сделать вывод о том, что экономический университет не выполнил план ни по доходам, ни по расходам, что свидетельствует о снижении эффективности внебюджетной деятельности.

Следующим этапом анализа исполнения сметы по внебюджетным средствам является изучение соотношения между кассовыми и фактическими расходами. Анализ соотношения кассовых и фактических расходов осуществляется в целом по смете и по отдельным ее статьям с использованием данных отчета об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам (форма № 4).

<< |
Источник: Д.А. Панков. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций. 2003

Еще по теме Анализ отклонений и фактических расходов от сметных назначений:

  1. Анализ отклонений фактических расходов от назначенных по смете
  2. Анализ соблюдения сметных назначений
  3. Анализ кассовых и фактических расходов
  4. Анализ соотношения кассовых и фактических расходов больницы
  5. Анализ фактических и кассовых расходов прокуратуры
  6. Бюджетная классификация как основа организации анализа исполнения сметы расходов, характеристика видов расходов
  7. Анализ спроса. Оценка затрат или анализ процентных и непроцентных расходов
  8. Содержание, задачи и источники информации анализа исполнения сметы расходов
  9. Анализ расходов по статьям сметы
  10. Анализ исполнения сметы расходов больницы по общим показателям
  11. Анализ бюджета доходов и расходов
  12. Анализ состава и структуры расходов
  13. Анализ расходов
  14. Анализ расходов на продукты питания и их движения
  15. Факторный анализ статей сметы расходов