<<
>>

Роль, задачи и информационная база анализа

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с не-адекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу.
Ситуация осложняется тем, что многие методы анализа фи-нансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.

Экономический анализ деятельности банка включает в себя:

— оценку состояния и результатов его работы на момент проведения анализа;

— сравнение состояния и результатов деятельности банка за иссле-дуемый период;

— сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других банков;

— обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эф-фективности работы банка.

Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния коммер-ческого банка и определить перспективы его развития, необходимо про-анализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.

В зависимости от целей и статуса тех, кто пользуется результатами исследований, анализ банка делится на внешний и внутренний.

В нашей стране далеко не вся информация подобного рода приме-няется для оценки финансового состояния банка.

В большинстве случаев анализ финансового положения банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных кредитной организации.

Информацию, необходимую для проведения анализа, можно клас-сифицировать следующим образом:

• финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нор-мативов, другие формы финансовой отчетности;

• учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы;

• информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов;

• информация, полученная у третьей стороны: заключение специа-лизированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финан-сового состояния того или иного банка является его финансовая отчет-ность.

Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредит-ного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится максимальный объем сведений, и они могут быть составлены на любое число, т.е. могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.

Но при проведении анализа не стоит забывать о том, что баланс не свободен от ряда ограничений:

• в нем все еще остаются регулирующие, накопительные и транзитные счета, завышающие валюту баланса, что приводит к искажению ре-зультатов расчета коэффициентов, оценивающих финансовое состояние банка;

• ряд показателей, описывающих текущее состояние банка, которое то и дело меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так как состояние на счетах, участвующих в расчете к моменту анализа, может суще-

ственно измениться (отчасти данную проблему позволяет решить при-менение средних значений за период, но и они не могут в полной мере охарактеризовать состояние банка в каждый конкретный день);

• невозможность оценить реальное качество кредитного портфеля, т.е. реальный уровень просроченных и проблемных кредитов. В суще-ствующей практике укоренилась пролонгация таких кредитов;

• баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его со-ставления. Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет харак-теризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальная ситуация в банке на момент проведения анализа от полученных прежде результатов;

• баланс на одну дату — это лишь мгновенный срез работы банка. Для того, чтобы результаты анализа наиболее полно отражали истинное финансовое положение банка, оценка его деятельности должна про-водиться в динамике;

• итоги анализа финансовой отчетности нельзя рассматривать в от-рыве от факторов, которые не отражаются (состояние финансового рынка, ситуация в экономике, политические события и т.п.);

• объективный анализ невозможен без применения корректно рас-считанных граничных значений показателей.

Постоянно меняющиеся условия работы на финансовом рынке требуют и корректировки гранич-ных значений показателей, в противном случае вероятность ошибочной оценки финансового состояния банка возрастает;

• серьезную проблему представляет реальная оценка активов банка, в частности, его основных средств. Главная причина заключается в возможном несоответствии балансовой оценки этих активов и их реальной стоимости на момент пройедения анализа из-за инфляции, конъюнктуры рынка, переоценки, используемых методов учета и т.п. Например, здание, принадлежащее банку и оцениваемое в круглую сумму, может либо вообще не найти покупателя, либо предложение на покупку составит значительно меньшую сумму;

• для того чтобы оценить перспективы развития банка, невозможно сделать качественный прогноз только на основе финансовой отчетности; необходим анализ информации, вообще не имеющей стоимостной оценки. Нужно учитывать вероятные политические и общеэкономические изменения, трансформации условий функционирования сегментов рынка, на котором работает банк, структурные и прочие изменения, происходящие в самом банке.

Тем не менее баланс банка (вместе с расчетными нормативами на отчетную дату) остается зачастую единственным финансовым докумен-том, который позволяет провести как внешний финансовый анализ (со стороны рейтинговых агентств, потенциальных партнеров, будь то банки-корреспонденты, клиенты-вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутренний анализ. Ведь, несмотря на перечисленные недостатки, баланс коммерческого банка обладает и рядом достоинств:

• коммерческие банки в законодательном порядке должны публико-вать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков;

• данные балансов коммерческих банков являются основным источ-ником для выработки ЦБ РФ основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности КБ;

• в процессе исследования баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рис-кованности отдельных банковских операций;

• роль баланса в анализе ликвидности коммерческого банка настоль-ко велика, что нередко данный анализ называют анализом баланса;

• баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ре-сурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности кредитной организации за анализируемый период;

• оценка баланса позволяет определить наличие собственных средств, уточнить изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.п.;

• при анализе нескольких балансов в период, составляющий четырешесть месяцев, удается проследить тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.

<< | >>
Источник: Е. П. Жарковская. Банковское дело. 2005

Еще по теме Роль, задачи и информационная база анализа:

  1. Значение, задачи и информационная база анализа труда и заработной платы
  2. Информационная и методическая база анализа материальных ценностей
  3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность — информационная база анализа
  4. Нормативно-правовая база и информационно-методическое обеспечение управления персоналом
  5. Мировой опыт классификации заемщика и внутренняя информационная база моделирования
  6. Новые информационные технологии для прогнозирования кризисных ситуаций на финансовых рынках: мультифрактальный анализ и вейвлет-анализ
  7. Роль информационных посредников в управлении цепями поставок
  8. Классификация информационных и расчетных задач
  9. Содержание и задачи анализа расчетных операций, источники информации для анализа кредиторской и дебиторской задолженности
  10. Роль кредитных бюро в информационном обеспечении
  11. Анализ информационной безопасности
  12. Особенности оперативных постановок информационных, вычислительных задач и их комплексов
  13. Принципы разработки информационных, расчетных задач и их комплексов
  14. Роль рейтинговых агентств в информационном обеспечении
  15. Оперативное описание информационных и расчетных задач