<<
>>

Процентная маржа

Процентная маржа — разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа (основной источник прибыли банка) должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и бремя (превышенне беспроцентного дохода над беспроцентным расходом), а также банковскне риски.
Ее размер можег характеризоваться абсолютной величиной и рядом финансовых коэффицнентов.

Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций.

Различают два метода учета операций, связанных с отнесеннем сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод начисления (наращения).

При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные или расходные счета только при реальном поступлении или перечислении средств.?

Метод начисления заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка, независимо от того, списаны они со счета клнента (контрагента) или зачислены на него.

Доходы и расходы, относящнеся к отчетному периоду, но не полученные или не выплаченные до его конца, называются наращенными.

Наращенные проценты — это не реальный доход или расход банка, а только право па доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Рост процентной маржи за счет этих процентов нельзя считать положительным явленнем.

Коэффицненты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для данного банка. Коэффицнент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом.

Активы, приносящне доход, — все виды кредитов юридическим и физическим лицам и банкам, вложенне средств в ценные бумаги, факторинговые и лизинговые операции, другне предприятия.

Активы — итог баланса банка, очищенный от регулирующих статей.

Коэффицнент достаточной процентной маржи (Мд) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффицнента вытекает из основного назначения маржи — покрытне издержек банка.

Прочне доходы — это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера.

Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшне периоды и прогнозных величин на планируемый период.

Сравненне достаточной и фактически полученной за период маржи по банковским операциям в целом или по отдельным их видам позволяет оценить управленне доходом и выявить тенденции, характеризующне финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и достаточной маржей — тревожный сигнал (критический фактор).

<< | >>
Источник: О.И. Лаврушина. Банковское дело. 2009

Еще по теме Процентная маржа:

  1. Чистая процентная маржа и ее анализ
  2. Процентный риск и процентная политика коммерческого банка
  3. Процентная политика или регулирование официальной процентной ставки
  4. Опционная маржа
  5. Маржа в сделках с долговыми ценнццми бумагами
  6. Процентные ставки
  7. Процентные ставки
  8. Процентные ставки 1
  9. Свопы процентных ставок
  10. Содержание процентной политики
  11. Фьючерсы на процентную ставку
  12. Опционы на процентную ставку
  13. Процентный дифференциал