Прибыль банка: формирование и использование. Показатели рентабельной деятельности банка
В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.
Уровень прибыльности нуждается в постоянном количественном и качественном анализе. Здесь может быть три подхода, взаимно дополняющих друг друга.
1. Выявление общей тенденции.
Положительная оценка дается, если фиксируется тенденция роста уровня прибыльности в основном за счет процентной маржи?и/или непроцентных доходов. При этом элементы процентного и непроцентного дохода должны быть дополнительно оценены с точки зрения перспектив сохранения соответствующих источников в будущем. Оценка банка по прибыльности по крайней мере не повышается, если фиксируемая повышательная тенденция связана пре-имущественно с неустойчивыми и непредвиденными доходами.
Как при выявлении тенденции, так и в других случаях прибыль по видам дея-тельности оценивается: «по горизонтали» — в динамике за исследуемые периоды и «по вертикали» — в плане структуры прибыли. *
2. Использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения фактических значений либо с нормативными, либо с данными за другие периоды, либо с аналогичными данными других банков, групп банков, банковской системы региона или страны в целом).
Коэффициентный анализ позволяет выявлять количественные взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса банка и тем самым оценивать конкретные аспекты его деятельности. Число финансовых коэффициентов (соотношений), которые могут быть здесь использованы, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Такие соотношения, выраженные в процентах, обычно рассчитываются на год или иной период. Но в течение этого периода могут проявиться новые важные факторы, характеризующие, например, изменение состояния рынка, финансовой и экономической политики государства, правил регулирования и нормативов учета и т.п., задающие новые условия работы и новые тенденции (иной необходимый уровень финансовых коэффициентов). Этим и обу-словлен тот факт, что не существует универсальных нормативов, с которыми банк мог бы уверенно сравнивать числовые значения показателей, характеризующих эф-фективность его работы. Поэтому коэффициентный анализ следует вести как процедуру качественной интерпретации экономического содержания финансовых коэффициентов на основе тенденций их изменения.3. Применение факторного анализа. Суммарная прибыль отражает общий фи-нансовый результат коммерческой деятельности банка, но этот результат, как уже было показано ранее, формируется под воздействием целого комплекса факторов, которые могут действовать в разных направлениях, вот почему факторы прибыльности нуждаются в «персональном» анализе.
Эта общая формула имеет несколько вариантов. В мировой практике обобщающими показателями рентабельности принято считать отношение общей (балансовой) или чистой прибыли к УК, к собственному капиталу, к активам и т.п. Однако конкретные расчеты соответствующих показателей прибыльности зависят от принятых в стране правил учета и отчетности.
Так, в публикуемых отечественными банками бухгалтерских балансах недостаточно конкретной информации для уверенного расчета показателей рентабельности их капиталов. При расчете показателя рентабельности активов необходимо обеспечить сопоставимость числителя и знаменателя (всю годовую прибыль соотнести со среднегодовой суммой активов), что также весьма затруднительно.
В силу ряда причин наши банки, по сути, лишены возможности ориентироваться на устоявшиеся средние уровни показателей рентабельности банковского дела в стране и вынуждены проводить сравнения с индивидуальными показателями отдельных конкретных участников финансового рынка.
Однако и такие сравнения практически очень сложно проводить, так как они требуют сопоставимости данных, взятых из опубликованной финансовой отчетности, которая, в свою очередь, должна быть подтверждена аудиторской фирмой (аудитором). Между тем публикуемая банками отчетность ограничивается, как правило, данными на годовые даты и содержит узкую, к тому же недостаточно унифицированную базу балансовых данных.По публикуемым сейчас годовым балансовым данным можно рассчитывать для отдельных банков показатели, характеризующие отношение балансовой прибыли к величине УК и сумме баланса на 1 января; в определенной мере рни будут говорить об эффективности работы соответствующих банков. Но эти показатели дают одно-стороннюю, а потому недостаточно ценную информацию.
Для аналитических целей иногда пользуются данными рейтинговых информа-ционных агентств. Но достоверность их данных, получаемых путем запросов в самих же банках, никем и никак не подтверждается.
Данный показатель способен довольно точно характеризовать результативность средств, вкладываемых участниками (пайщиками, акционерами) в банк. При этом его величина в значительной степени зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей сумме баланса банка. Чем больше доля собственного капитала и, как считается, выше надежность банка, тем труднее ему обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.
В наших условиях показатель, тождественный ROE, каждый банк может рассчиты-вать для себя сам. Сторонний исследователь способен рассчитать для банков показатель Р1 в виде отношения балансовой прибыли к величине собственного капитала банка.
В западных странах этот показатель рассчитывается путем соотнесения чистой прибыли к общей сумме активов банка. В наших условиях при его расчете приходится использовать величину балансовой прибыли.
Возможности роста нормы прибыли на капитал за счет коэффициента достаточ-ности ограничены, так как рост активов должен подкрепляться за счет расширения ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю вкладов и депозитов и низкую долю собственного капитала. Но в дейст-вительности многие банки не в состоянии оптимизировать отношение активов к ка-питалу и поэтому резервом увеличения Р1 остается Р2 — степень отдачи активов.
Еще по теме Прибыль банка: формирование и использование. Показатели рентабельной деятельности банка:
- Прибыль и рентабельность как показатели эффективности деятельности предприятия
- Показатели эффективности деятельности банка
- Формированне и использованне прибыли коммерческого банка
- Рентабельность работы коммерческого банка
- Финансовые результаты деятельности предприятий. Прибыль и рентабельность
- Прибыль предприятия, ее формирование и использование
- Эффективность деятельности коммерческого банка
- Формирование капитала банка
- Концепция единого интегрального показателя уровня экономической безопасности банка
- Специальные обобщенные показатели оценки решений по управлению экономической безопасности банка
- Прибыль и риски банка при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов
- Надежность банка: понятие, определяющие факторы, показатели и управление
- Понятие пассивных операций коммерческого банка. Структура пассива баланса банка.
- Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
- Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка