<<
>>

Понятне и структура собственного капитала

Собственный капитал — это совокупность фондов, созда-ваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Уве

личенне собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка.

Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и политики банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками формирования собственного ка-питала коммерческого банка являются: уставный капитал; ре-зервный капитал; эмиссионный доход; прирост стоимости, по-лученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); не-использованная прибыль прошлых лет и текущего года, субор-динированные кредиты (депозиты).

Уставный капитал (фонд) — экономическая основа су-ществования и обязательное условне образования банка как юридического лица.

Нго первоначальная величина регламенти-руется законодательными актами центральных банков. В 1989 г. эта величина стала предметом соглашения Европейского эконо-мического сообщества (ЕЭС), которое установило минимальную сумму, равную сейчас 5 млн евро. Банк России для создаваемых коммерческих банков установил минимальную величину устав-ного капитала в принятом ЕЭС размере и ежеквартально сооб-щает эту сумму в национальной валюте.

Уставный капитал создаваемого банка может формироваться денежными средствами в национальной и иностранной валюте и материальными активами в виде принадлежащего учредителям банка на праве собственности здания, завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться банк; банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для прнема денежной наличности от клнентов и ее хранения.

Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в теченне первых двух лет деятельности банка, в последующне годы она должна составлять не более 10%.

Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке создается всеми коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы ус-тавного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиден-ных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участии-

ков банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:

¦ положительной разницы между стоимостью (ценой) ак-ций, установленной при их продаже первым владельцам, и номйнальной стоимостью акций (у акционерного бай-ка);

¦ положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с огра-ниченной ответственностью);

¦ разницы, образуемой при оплате акций или долей ино-странной валюты;

¦ разницы, возникающей при оплате акций или долей об-лигациями федерального займа с постоянным купонным доходом.

Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества, Банки имеют право один раз в год по состоянию на

1 января проводить переоценку имущества. На сумму получен-ной переоценки один раз в'три года увеличивается собственный капитал банка.

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собраннем участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличенне резервного капитала, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированные обязательства (кредиты, облигации, депозиты) — привлеченные кредитной организацней на срок не менее пяти лет кредит или депозит. Субординированные обязательства включаются в расчет капитала после подтвер-ждения Главным территориальным управленнем соответствия заключенного договора требованиям Банка России.

Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на основной и дополнительный. К основному капиталу относят элементы, отвечающне критериям:

¦ стабильности;

¦ отсутствия фиксированных начислений доходов;?

¦ субординации по о тношению к правам кредиторов (оче-редности погашения в случае банкротства банка).

<< | >>
Источник: О.И. Лаврушина. Банковское дело. 2009

Еще по теме Понятне и структура собственного капитала:

  1. Капитал коммерческого банка. Структура банковского капитала
  2. Анализ собственного капитала
  3. Формирование целевой структуры капитала предприятия
  4. Психологическая структура социального капитала
  5. Анализ собственных средств (капитала) банка
  6. Полный (собственный) капитал банка
  7. ТРЕБОВАНИЯ К РАЗМЕРУ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
  8. Формирование собственного капитала банка
  9. Следствие для проблемы структуры капитала
  10. Оценка достаточности собственного капитала банка
  11. Экономическая природа, состав и структура основного капитала корпораций
  12. Сущность, структура и эффективность кругооборота основного капитала