<<
>>

Понятие и структура собственных средств банка

Ресурсы коммерческого банка — совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций — образуются в результате проведения пассивных операций и отражаются в пассиве баланса.
Выделяют два типа ресурсов банка: собственные и привлеченные.

Собственные средства образуются в момент создания банка в виде уставного капитала и в процессе деятельн ости посредством формирования прибыли и фондов банка. Собственные средства включают: 1) фонды банка:

• • уставный капитал; • • резервный фонд; • • фонды специального назначения; • • прочие фонды;

2) страховые резервы на возможные потери: • • по ссудам;

• • на обесценение ценных бумаг; • • по прочим активным операциям;

3) доходы, прибыль; 4) собственные средства для финансирования капитальных вложений (^амортизационные фонды); 5) иммобилизация:

• • использование прибыли;

• • капитализированные собственные средства;

• • вложения в ценные бумаги;

• • участие в деятельности других организаций;

• • дебиторская задолженность;

• • расходы и убытки.

Собственные средства, как совокупность первых четырех компонентов, называются собственными сред-ствами-брутто.

Собственные средства-брутто за минусом иммо билизации представляют собой собственные средства-нетто.

Собственные средства выполняют следующие функции;

1. защитная — это гарантия возврата средств клиентов и акционеров, погашения убытков, сохранения платежеспособности банка и его финансовой устойчивости;

2. оперативная — это возможности банка осуществлять капитальные вложения в строительство зданий и сооружений, приобретение техники и оборудования для осуществления банковской деятельности;

3. регулирующая — определяет максимально возможный объем операций в целях минимизации банковских рисков.

Данная функция реализуется через выполнение обязательных экономических нормативов, установленных для коммерческих банков Банком России. Они регламентируют максимальный объем кредитов, привлечения вкладов населения, выпуска собственных векселей и других операций.

На величину собственных средств оказывают влияние следующие факторы:

• период работы кредитной организации. Первоначально собственные средства банка представлены лишь его уставным капиталом. В процессе деятельности банка собственные средства возрастают на величину полученных доходов, сформированных резервов на возможные потери, нераспределенной прибыли. По завершении очередного финансового года формируются из чистой прибыли фонды банка, увеличивающие собственные средства. Полученные по итогам отчетного года убытки уменьшают собственные средства. Уменьшаются они и в результате прочей иммобилизации собственных ресурсов банка;

• использование прибыли. В соответствии с учетной политикой банка полученная прибыль может формироваться ежеквартально или по истечении года, но в обязательном порядке в соответствии с решением собрания участников банка. Использо вание прибыли осуществляется на уплату налога на прибыль по ставке 24% и на купонный доход по ГКО по ставке 15%. До 2002 г. действовала ставка налога на прибыль банков в размере 43%. Фактически налог на прибыль банка выше из-за включения в налогооблагаемую базу ряда расходов. Поэтому данный фактор влияет на величину собственных средств как с точки зрения реализации налоговой полити ки государства в отношении кредитных организаций, так и в силу особенностей учета и осуществления банковских операций. Другие направления использования балансовой прибыли в соответствии с указанием Банка России с 2003 г. не допускаются;

• наличие и величина фондов банка. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов, распределяется на собрании участни ков банка на фонды, В зависимости от того, какие фонды и в каких размерах сформированы, будет зависеть величина собственных средств.

Некоторые фонды полностью или частично не включаются в расчет собственных средств, например, фонды, идущие на текущее потребление (фонд материального поощрения и другие). Чем больше капитализированных фондов банка, тем больше величина собственных средств. Однако фонды в ходе осуществления банковской деятельности могут уменьшаться, что сказывается на соответствующем уменьшении собственных средств банка. Например, на покрытие убытков прошлых лет могут быть использованы средства резервного фонда, средства фонда накопления используются на осуществление строительства зданий банка;

• объем и качество активных операций банка. Чем больше высокодоходных активных операций проводится банком, тембольше величина полученных им доходов и прибыли. Однако любая активная операция банка сопряжена с высоким риском, а следовательно, влечет за собой потенциальные потери доходов, прибыли и возникновение убытков. Поэтому данный фактор двояко влияет на величину собственных средств. И чтобы избежать поте рь, снижения собственных средств, банк должен с особой тщательностью относиться к отбору потенциальных клиентов;

• клиентская база. Клиенты — лицо каждого банка, они определяют масштабы деятельности, банковскую специализацию и степень риска проводимых операций. Клиентская база в банке формируется постепенно. В ходе совместной работы происходит отбор клиентов наиболее привлекательных для банка с точки зрения надежности, финансов ой, стабильности, отраслевой или территориальной специализации, доходности и других критериев. Крупные клиенты обеспечивают банку высокие доходы. Однако финансовые проблемы, возникшие у такого клиента, могут привести к существенным потерям банка и даже его банкротству. Если же в банке много мелких и средних клиентов, риск снижается. Однако высокие издержки на обслуживание таких клиентов снижают и прибыль банка. Финансово стабильные, надежные клиенты — минимизируют риски. Но минимальный риск сопряжен и с низкими доходами. Поэтому, формируя клиентскую базу, необходимо достичь оптимизации уровня риска и доходов при проведении операций с клиентами и определить приоритеты в деятельности банка.

<< | >>
Источник: Н.Б. Глушкова. Банковское дело. 2005

Еще по теме Понятие и структура собственных средств банка:

  1. Понятие активных операций коммерческого банка. Структура актива баланса банка.
  2. Понятие пассивных операций коммерческого банка. Структура пассива баланса банка.
  3. Собственные средства банка и приравненные к ним средства
  4. Анализ собственных средств (капитала) банка
  5. Собственные средства коммерческого банка.
  6. Собственные средства коммерческого банка
  7. Собственные средства коммерческого банка
  8. Понятия и структура доходов и расходов банка
  9. Назначение, функции, принципы деятельности, формы собственности, структура коммерческого банка
  10. Организационная структура банка и структура управления им
  11. Производственная система предприятия: общее понятие, структура и классификация. Производство. Общая структура и тенденции развития.
  12. Полный (собственный) капитал банка