<<
>>

Консолидированная отчетность

Головные кредитные организации банковских (консолидированных) групп ежегодно (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным) публикуют годовой (квартальный) консолидированный отчет в следующем составе:

1) консолидированный бухгалтерский отчет;

2) консолидированный отчет о прибылях и убытках;

3) информация о составе участников группы, уровне достаточности капитала и величине сформированных г руппой резервов на возможные потери по ссудам и иным активам.

Участники группы — кредитные организации для состав-ления консолидированной отчетности сдают в головную орга-низацию:

1) данные для составления отчета о составе участников банковской (консолидированной) группы;

2) агрегированный баланс;

3) агрегированный отчет о прибылях и убытках;

4) отчет об открытых валютных позициях;

5) расшифровки отдельных балансовых и внебалансовых счетов для расчета обязательных нормативов группы и значения обязательных нормативов;

6) сведения об объемах операций и сделок, расчетах с го-ловной кредитной организацней и другими участниками группы;

7) сведения о продажах основных средств участником группы другим участникам группы;?

8) сведения о дивидендах, начисленных, выплаченных уча-стником группы другим участникам группы, и дивиден-дах, полученных участником группы от других участ-ников группы.

Участники группы — некредитные организации кроме перечисленного представляют:

1) расчет чистых активов участника группы — некредитной организации на дату приобретения участниками группы акций (долей) этого участника;

2) расчет чистых активов участника группы нскредитной организации на отчетную дату;

3) сведения об остатках на балансовых и забалансовых сче-тах, а также расшифровки счетов в рублях и в иностранной валюте, необходимые для расчетов открытых валютных позиций и обязательных нормативов группы;

4) сведения о продажах основных средств участником группы другим участникам группы.

Головная кредитная организация для составления консо-лидированной отчетности заполняет но каждому участнику группы карточку консолидации.

В зависимости от метода консолидации (полной, пропор-циональной консолидации, или эквивалентной стоимости) оп-ределяется стоимость акций участника группы, счет контроля затрат и доля меньшинства.

В журнале корректировок отражаются показатели, уве-личивающне или уменьшающне статьи консолидированного ба-ланса и консолидированного отчета о прибылях и убытках, в ча-стности в нем отражаются следующне корректировки:

1) стоимость акций (долей) участников группы, учитыва-емая в бухгалтерских балансах других участников груп-пы (отчетность которых включается в консолидирован-ную отчетность по методу полной консолидации и методу пропорциональной консолидации):

2) стоимость акций (долей) участников группы, учитыва-емая в бухгалтерских балансах других участников груп-пы, отчетность которых включается в консолидирован-ную отчетность по методу эквивалентной стоимости;

3) стоимость акций (долей) участников группы (по методу эквивалентной стоимости);

4) разница стоимости приобретения долей капитала:

5) амортизация положительной разницы стоимости при-обретения долей капитала;

6) прибыль (убыток) участников группы;

7) другне корректировки, увеличивающне (уменьшающне) собственные средства (чистые активы) участников группы;

8) дивиденды, начисленные, выплаченные одним участ-ником группы другим участникам группы, и дивиденды, полученные им от других участников группы;

9) взаимные обязательства и требования участников груп-пы, а также полученные по ним доходы и расходы.

Если продажа основных средств осуществляется между участниками группы, то из консолидированной отчетности ис-ключаются посредством корректировок прибыль или убыток, возникшне в результате осуществления данных операций.

В примечаниях к консолидированной отчетности содержат-ся пояснения:

1) о порядке составления консолидированной отчетности;

2) о заполнении статей балансового отчета и отчета о при-былях и убытках;

3) о движении основных средств в отчетном периоде, в том числе сведения по категориям основных средств;

4) о результатах переоценки имущества участников группы;

5) об изменении стоимости долгосрочных вложений уча-стников группы в инвестиционные ценные бумаги орга-низаций, не являющихся участниками группы, включая сведения об организациях, акциями (долями) которых владеют участники группы;

6) об основных факторах, повлиявших на измененне ве-личины собственных средств (чистых активов);

7) о кредитах по срокам их погашения и состоянии обес-печения;

8) о выпущенных головной кредитной организацней и уча-стниками группы собственных долговых обязательствах в рублях и иностранной валюте.

<< | >>
Источник: О.И. Лаврушина. Банковское дело. 2009

Еще по теме Консолидированная отчетность:

  1. Публикуемая отчетность кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп
  2. Бухгалтерская отчетность страховых организаций. Общие требования к бухгалтерской отчетности страховых организаций
  3. КОНСОЛИДИРОВАННАЯ СИСТЕМА ИНФОРМАЦИИ О КУРСАХ АКЦИЙ
  4. Бюджетная система Российской Федерации, принципы ее функционирования.Понятие консолидированного бюджета
  5. Отчетность банка в современных условиях
  6. Бухгалтерская отчетность коммерческого банкаa
  7. Оценка качества информации в финансовой отчетности
  8. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
  9. Значенне и виды банковской отчетности
  10. Бухгалтерская (финансовая) отчетность — информационная база анализа
  11. Коkсолидированная отчетность
  12. Раскрытие годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества
  13. г. Отражение рыночной стоимости в отчетности
  14. Отчетность перед клиентом
  15. Программный комплекс для решения задач статистической отчетности