<<
>>

Качество кредитной деятельности банка

О качестве кредитной деятельности банка'(качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

• рентабельность кредитных операций (в динамике);

• наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);

• соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относя-щихся к кредитному процессу;

• состояние кредитного портфеля;

• наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Одни из этих признаков достаточно очевидные или уже освещались ранее, по-следние два нуждаются в пояснениях.

Кредитный портфель и его качество

Формально кредитный портфель банка — это вся совокупность кредитов, вы-данных им на каждый данный момент.

Однако если это не просто список кредитов, а такая совокупность, которая структурирована по определенному критерию (критери-ям), существенному для кредитов, то тем самым «кредитный портфель» становится характеристикой качества выданных кредитов и вообще всей кредитной деятельности банка.
Обычно для такой структуризации (классификации) кредитов используют кри-терий их рискованности (хотя возможно использование и иных критериев, таких, как степень кредитоспособности клиентов, назначение, размер и вид кредитов, сроки и порядок погашения кредитов, объем и качество обеспечения возвратности кредитов и др.). Понятно, что это нужно для управления кредитным портфелем (его качеством).

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов: 1) определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска; 2) отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп; 3) вы-яснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме); 4) оценка качества портфеля в целом; 5) выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля; 6) определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв); 7) определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля; 8) разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

Приведем некоторые выдержки из Положения «О порядке формирования кре-дитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» № 254.

Общие положения

Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в дея-тельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кре-дита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется под конкретную ссуду либо под группу (портфель) одно-родных ссуд, т.е. под некоторое множество ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва (Инструкция № 62а тре-бовала, чтобы резервы создавались только под каждую отдельную ссуду).

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды (см. ниже), определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его воз-можных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблю-дении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды. При наличии же обеспечения размер необходимого резерва определяется в несколько ином порядке (см. далее).

В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в од-нородные портфели) классифицируются в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) — имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1—20%);

III категория качества (сомнительные ссуды) — имеется значительный кре-дитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21—50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) — присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51—100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е.

она будет обесценена полностью (на 100%).

Следует обратить основное внимание на то, что такая классификация выполняется на основании профессионального суждения. Легко себе представить, какие сложно-сти ожидают здесь банковских специалистов. Как, например, решать, составит ли ве-роятность финансовых потерь по данному кредиту 50 или 51%? И что будет, если в банке остановятся на первой цифре, а контролеры из ТУ ЦБ — на второй?

В ныне уже не действующей Инструкции ЦБ № 62а ссуды (кредиты) делились на стандартные, нестандартные, сомнительные и безнадежные.

Так или иначе ссуды, отнесенные в Положении № 254 ко II—V категориям каче-ства, считаются подверженными обесценению, и, следовательно, под них нужно создавать резервы. Резерв формируется исключительно в рублях только в расчете на сумму основного долга заемщика (балансовую стоимость ссуды), т.е. без учета про-центов за пользование ссудой, комиссионных, неустоек и пр. Формируется резерв за счет отчислений, относимых на расходы банка.

Требования к оценке кредитных рисков

Банк оценивает свои кредитные риски, классифицирует и оценивает ссуды, оп-ределяет размеры (суммы) резервов при возникновении оснований, предусмотренных в Положении, но не реже 1 раза в месяц (на отчетную дату). Всю эту работу он ведет самостоятельно (за исключением случая, предусмотренного в ст. 72 Закона «О Центральном банке РФ») на основе профессиональных суждений. Для этого он должен располагать необходимым набором внутренних документов (они перечисля-лись в § 20.3 учебника). Профессиональное суждение должно выноситься по резуль-татам комплексного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового по-ложения, качества обслуживания им долга по ссуде, а также всей имеющейся в рас-поряжении банка информации о любых рисках, связанных с заемщиком.

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Цен-тральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтер-скую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно.

То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фик-сировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появ-лении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изме-нении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифици-ровать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Банк также в порядке, установленном его соответствующим уполномоченным органом (органами), документально оформляет и включает в досье заемщика новую информацию о нем, включая профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено такое суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва. Указанные документы составляются:

• по ссудам, предоставленным физическим лицам, — не реже 1 раза в квартал (по состоянию на отчетную дату);

• в отношении юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, — не реже 1 раза в квартал (по состоянию на дату, следующую за отчетной);

• по ссудам, предоставленным кредитным организациям, — не реже 1 раза в месяц (по состоянию на отчетную дату).

При изменении суммы основного долга по ссуде размер резерва регулируется на момент изменения указанной суммы, в том числе в случае ее изменения в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой была выдана ссуда, — не реже 1 раза в месяц (на отчетную дату).

Что касается финансового положения заемщика, то в соответствии с рассматри-ваемым Положением оно оценивается по методике (методикам), включенной во внутрибанковские документы, о которых речь шла ранее.

При этом примерный (и очень обширный) перечень информации, которую банк может использовать для анализа финансового положения заемщика, приведен в приложении 2 к Положению, а перечень показателей, используемых для такого анализа, и порядок их расчета банк определяет самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, от конкретных задач анализа с учетом всей имеющейся информации.

В документе ЦБ (п. 3.3) записано, что финансовое положение заемщика оце-нивается:

• как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабель-ности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), спо-собные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабель-ности, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);

• как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные све-дения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

• как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устой-чиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

Требования к определению качества ссуд и величины резерва

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания за-емщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслу-живаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

• платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

• имеется только единичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — до пяти календарных дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, — до 30 календарных дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

• имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — свыше 30 дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, — свыше 60 дней;

• ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

• ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно {через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финан-совое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее вы-данная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении за-емщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества (вероятность обесценения) каждой конкретной ссуды.

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель.

К таким ссу-дам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса (об этом см. гл. 5 и приложение 4 к Положению).

Формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. О видах обеспечения, которые допускает Положе-ние № 254, их делении на две категории, а также о понятии суммы обеспечения речь уже шла (см. предыдущий параграф учебника).

В прежней Инструкции № 62а по критерию качества обеспечения выделялись обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды (кредиты).

С учетом оценки состояния и перспектив реализации предметов залога (обраще-ние взыскания на гаранта — поручителя, авалиста, акцептанта) резерв, фактически создаваемый банком, может быть больше, чем определенный в соответствии с пред-ставленной формулой минимальный размер резерва.

Порядок списания ссуд, признанных нереальными для взыскания

Такой порядок описан в гл. 8 рассмотренного нормативного акта ЦБ РФ. В нем можно выделить следующие основные моменты.

1. Банк списывает нереальные для взыскания ссуды, в том числе объединенных в однородный портфель, за счет сформированного резерва под соответствующую ссуду (под портфель однородных ссуд). Одновременно он списывает относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты.

2. До списания указанных сумм банк обязан предпринять все необходимые и возможные в рамках законодательства и условий договоров меры с целью взыскания указанных ссуд.

3. Списание указанных сумм будет считаться обоснованным при наличии у банка документов, подтверждающих факт неисполнения заемщиком своих обязательств перед кредитором в течение периода не менее одного года до даты принятия решения о списании ссуды.

Если речь идет о ссуде, сумма которой больше 1% величины собственного капитала банка, то последнему нужны еще акты уполномоченных государственных органов (судебные акты, акты судебных приставов-исполнителей, акты органов государственной регистрации, другие), доказывающие невозможность взыскания ссуды (если иное не предусмотрено в специальном.решении уполномоченного органа управления банка).

4. Списание банком нереальной для взыскания ссуды за счет сформированного под нее резерва происходит по решению уполномоченного органа (органов) банка или в порядке, им установленном.

<< | >>
Источник: А. М. Тавасиев, Н. Д. Эриашвили. Банковское дело. Управление и технологии. 2006

Еще по теме Качество кредитной деятельности банка:

  1. Прибыль банка: формирование и использование. Показатели рентабельной деятельности банка
  2. Кредитная политика коммерческого банка
  3. Содержание кредитной политики банка
  4. Кредитная политика банка
  5. Роль и механизм реализации кредитной политики банка
  6. Сводная оценка качества кредитного портфеля
  7. Кредитная политика банка и механизмы ее реализации
  8. Понятие кредитного портфеля и его качества
  9. Качество активов банка.
  10. Денежно-кредитная политика Центрального банка. Понятие денежно-кредитной политики
  11. Денежно-кредитная политика центрального банка.
  12. Кредитные линии банка.
  13. Цели, принципы и порядок разработки кредитной политики коммерческого банка
  14. К вопросу о методологии формирования кредитной политики банка