<<
>>

Эффективность деятельности коммерческого банка

Эффективность работы банка определяется рентабельностью про-водимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

Прибыль — это главный показатель результативности работы банка.

Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

Кроме того, прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фак-тором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка и пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

В доходной части можно выделить три группы статей:

1) доходы от операционной деятельности банка (от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций).

Они, в свою очередь, делятся на: процентные доходы (полученные по межбанковским ссудам или поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной работе предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) доходы от побочной деятельности, т.е.

от сдачи в аренду служеб-ных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свобод-ными, а также предоставление услуг небанковского характера;

3) доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, ис-пользованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппиро-вана следующим образом:

1) операционные расходы, к которым относятся проценты и комис-сионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;

2) расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизаци-онные отчисления по установленным нормам;

3) расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Если группировать валовые доходы и расходы банка по принципу «процентные» и «непроцентные», то процентные доходы — это получен-ные проценты в рублях и валюте, а расходы — это начисленные и упла-ченные проценты в рублях и валюте. Все остальные доходы и расходы от-носятся к непроцентным расходам. В их число входят: операционные доходы и расходы; уплаченные и полученные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; доходы и расходы по операциям с цен-ными бумагами и на валютном рынке; расходы по обеспечению функци-онирования банка; расходы на содержание аппарата управления; хозяй-ственные расходы; прочие расходы; уплаченные и полученные штрафы, пени, неустойки, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Приведенная группировка доходов и расходов счета прибылей и убытков банка не является единственной, но она позволяет судить о ме-тоде формирования прибыли банка и перспективах сохранения или из-менения рентабельности его деятельности. Для банков США предусмот-рено указание сальдирующего результата от операций с ценными бумагами, после чего выводится чистая прибыль и доход на одну акцию.

В зарубежных банках параллельно со счетом о прибылях и убытках, как правило, составляется так называемый баланс усредненных ка-питалов, который представляет собой аналитическую таблицу и не яв-ляется официальным элементом отчетности.

Данный баланс используется для аналитических целей самим банком. Его построение характеризуется рядом особенностей.

Статьи баланса группируются: в активе — на приносящие и не при-носящие доход, в пассиве — на оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает оценку доходности банка. Более высокий удельный вес в активе статей, не приносящих доход, снижает доход, од-нако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачива-емых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

В балансе операции банка увязываются с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для исследования доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций.

Баланс усредненных капиталов с использованием данных результа-тивного счета позволяет рассчитать минимальную доходную маржу бан-ка, которая дает ему возможность покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется «мертвой точкой доход-ности банка». При расчете данного показателя учитываются также:

— общие расходы банка (административно-хозяйственные);

— страховые резервы, амортизационные отчисления и т.д.;

— прочие доходы, не отраженные в балансе, а учитываемые по заба-лансовым счетам (комиссии, возврат по убыточным операциям преды-дущих финансовых лет, побочные доходы банка);

— сумма актива баланса;

— сумма статей актива, не приносящих дохода.

Доходами (убытками), связанными с неосновной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов (убытков), вы-читается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий.

В итоге мы имеем чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Подобная структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций их изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обоснованно подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствующих финансовых решений.

Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, которые предоставляются для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности ши-рокому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков.

Банки привлекают средства, за использование которых они выпла-чивают своим вкладчикам и кредиторам доход, определяемый годовой ставкой процентов по депозитам и займам и купонной процентной ставкой по долговым обязательствам, которую также можно привести к эк-вивалентной годовой ставке процентов. Таким образом, все расходы бан-ка, затраченные на использование привлеченных им средств, по своей финансовой сущности являются по принятой терминологии процентными. Следовательно, если в таком отчете о прибылях и убытках банка появится обобщенная статья «Процентные расходы», в которой приведена полностью сумма процентов, выплаченных за использование при-влеченных средств в отчетном периоде, то предшествующая ей статья «Процентный доход» должна учитывать все доходы, полученные при использовании банком привлеченных средств; разница между такими доходами и расходами действительно даст результат, который можно назвать чистым процентным доходом, или, иначе говоря, прибылью от операций банка, связанных с направлением всех привлеченных им средств в активные операции, приносящие процентный доход.

Другая составляющая анализа эффективности операций коммерчес-кого банка — анализ процентной политики банка.

Процентная политика коммерческого банка отражается в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям.

Пассивные операции банка связаны с привлечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как вклады (депозиты) до востребования и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции — вклады до востребования и срочные, депозитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка исследуется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа:

— изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ре-сурсов коммерческого банка;

— изучение средней номинальной процентной ставки по привлечен-ным ресурсам в целом и по отдельным их видам;

— расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды;

— анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов коммерческого банка;

— выявление основного фактора удорожания ресурсов банка.

Расчет средней номинальной цены ресурсов и отдельных их видов

позволяет выявить динамику цены — удорожание или удешевление ре-сурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, а также определить отклонение цены по отдельным видам ресурсов от средней. Кроме того, представляется возможным установить самый дорогой для банка вид ресурсов.

При определении стоимости ресурсов различаются номинальная (ры-ночная) и реальная их цена. Номинальная, или рыночная, цена — это про-центные ставки, отражаемые в договорах и складывающиеся на рынке.

На их основе осуществляется начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов. Однако под воздействием ряда факторов ресурсы для банка обходятся дороже, нежели это предусмотрено в до-говоре по их привлечению.

Реальная (фактическая) — это цена, фактически складывающаяся для банка. Данная цена всегда превышает номинальную. Причиной этого являются:

• депонирование части привлеченных ресурсов в Фонде обязатель-ного резервирования (ФОР) ЦБ РФ;

• отнесение на себестоимость банковских услуг расходов по процен-тным платежам только в пределах нормы (учетная ставка + 3%);

По состоянию на сегодня нормы депонирования в ФОР таковы:

— 10% от всех привлеченных средств,

— 7% от средств, привлеченных от физических лиц.

Тогда с учетом отчислений в ФОР реальную цену ресурсов можно рассчитать следующим образом.

Например, по обязательствам перед юридическими лицами:

ставка резервирования — 10%;

номинальная цена — 8%.

Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под вли-янием действующей системы налогообложения.

На себестоимость бан-ковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, которая является объектом налогообложения.

При анализе процентной маржи следует исходить из ее назначения: маржа предназначена для покрытия издержек банка и рисков, включая инфляционный, создания прибыли и покрытия договорных скидок.

<< | >>
Источник: Е. П. Жарковская. Банковское дело. 2005

Еще по теме Эффективность деятельности коммерческого банка:

  1. Коммерческие банки. Сущность, принципы деятельности и функции коммерческого банка
  2. Принципы и цели деятельности коммерческого банка.
  3. Принципы деятельности коммерческого банка
  4. Показатели эффективности деятельности банка
  5. Анализ эффективности процентной политики коммерческого банка
  6. Законодательная база деятельности коммерческого банка
  7. Деятельность коммерческого банка по борьбе с отмыванием денег
  8. Эффективность коммерческой деятельности розничного торгового предприятия
  9. Методы анализа деятельности коммерческого банка
  10. Инвестиционная деятельность коммерческого банка
  11. Инвестиционная деятельность коммерческого банка
  12. Инструменты инвестиционной деятельности коммерческого банка, определение их доходности.
  13. Основная цель коммерческой деятельности банка
  14. Экономический анализ деятельности коммерческого банка
  15. Финансовые результаты деятельности коммерческого банка
  16. Деятельность коммерческого банка на рынке ценных бумаг
  17. Инвестиционная деятельность и финансовые услуги коммерческого банка.
  18. Назначение, функции, принципы деятельности, формы собственности, структура коммерческого банка
  19. Деятельность коммерческого банка по борьбе с легализацией незаконно полученных доходов
  20. Понятие активных операций коммерческого банка. Структура актива баланса банка.