б. Требования к собственному капиталу профессиональных участников РЦБ

Приказом ФСФР России от 29 сентября 2005 г. № 05-43/пз-н оп-ределено, что под собственными средствами профессионального участника рынка ценных бумаг понимается величина, определя-емая как разница между суммой его активов и пассивов, прини-маемых к расчету.
В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:
- основные средства в оценке согласно заключению независимого оценщика на дату не ранее 6 месяцев до даты расчета собственного капитала (если такой оценки не было — по остаточной стоимости);
- незавершенное строительство при наличии заключения независимого оценщика;
- доходные вложения в материальные ценности в оценке по данным бухгалтерского учета;
- запасы и затраты в оценке по данным бухгалтерского учета;
- НДС по приобретенным ценностям;
- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в срок до 90 дней с даты возникновения (кроме взносов в страховые фонды клиринговых организаций);
- ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым определяется рыночная цена, — в оценке по рыночной цене, определяемой на дату, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника;
- ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым не определяется рыночная цена, — по оценочной стоимости (если оценка не производилась — по балансовой стоимости);
- займы, предоставленные на срок до 90 дней;
- денежные средства (в том числе на специальных брокерских счетах).
В состав пассивов, принимаемых к вычету, включаются:
- целевое финансирование, за исключением средств целевого финансирования у некоммерческих организаций;
- долгосрочные обязательства банкам и иным юриди-ческим и физическим лицам;
- краткосрочные кредиты банков и займы юридических и физических лиц;
- кредиторская задолженность;
- доходы будущих периодов, за исключением средств, полученных профессиональным участником безвоз-мездно;
- резервы предстоящих расходов и платежей, а также резервы по сомнительным долгам;
- сумма поручительств, выданных профессиональным участником;
- сумма отложенных налоговых обязательств;
- сумма задолженности перед участниками (учредите-лями) по выплате доходов;
- прочие обязательства.
В составе финансовых вложений не учитываются вложения в:
- акции (паи) аффилированных лиц;
- акции (паи) организаций, где профессиональному участнику принадлежит не менее 5% акций (паев);
- акции (паи) организаций, которые владеют не менее чем 5% уставного (складочного) капитала профессио-нального участника.
Указанные выше ограничения не распространяются на депо-зиты и вложения в ценные бумаги, котируемые на биржах:
- акции (паи) организаций, которые ликвидированы или признаны банкротами;
- векселя, за исключением векселей, выданных органи-зациями, чьи ценные бумаги включены в котировальные списки «А» первого уровня фондовых бирж.
Не учитываются при расчете собственных средств также:
- собственные акции (паи, доли), выкупленные профес-сиональным участником;
- просроченная и пролонгированная дебиторская за-долженность, дебиторская задолженность аффилированных лиц, задолженность организаций, ликвидированных или признанных банкротами;
- просроченные и пролонгированные займы профес-сионального участника, займы, предоставленные аф-филированным лицам профессионального участника, займы организациям, ликвидированным или признанным несостоятельными (банкротами);
- займы организациям, безвозмездно передавшим средства профессиональному участнику в течение года до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника (в сумме, не превышающей безвозмездно переданные средства);
- стоимость имущества, переданного в залог в обеспечение обязательств, возникающих у организации, а также у третьих лиц.
Для некоммерческих организаций (например, бирж), активы (за исключением денежных средств), переданные в счет целевого финансирования, принимаются к расчету, если по таким активам определяется рыночная стоимость (в оценке по рыночной стоимости) или в случае наличия заключения независимого оценщика на дату не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника (в оценке по данным указанного заключения независимого оценщика).
ФКЦБ России постановлением от 23 апреля 2003 г.
№ 03-22/пс установлены следующие нормативы достаточности (минимальный размер) собственных средств для профессиональных участников РЦБ:
- для брокерской деятельности и деятельности по уп-равлению ценными бумагами — 5 млн. руб.;
- для компаний по управлению инвестиционными и пенсионными фондами — 30 млн. руб.;
- для дилерской деятельности — 500 тыс. руб.;
- для обычной депозитарной деятельности — 15 млн. руб. (с 1 января 2003 г. — 20 млн.);
- для специализированных депозитариев инвестиционных и пенсионных фондов — 35 млн. руб.;
- для расчетных депозитариев, обслуживающих орга-низованные рынки — 25 млн. руб. (с 1 января 2003 г.35 млн.), а для тех, кто обслуживает такие рынки и еще совмещает это с клирингом — 30 млн. руб.
(с 1 января 2003 г. — 45 млн.);
- для деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг — 30 млн. руб.;
- для клиринговой деятельности — 15 млн. руб.;
- для регистраторов — 10 млн. руб, (с 1 января 2004 г. — 15 млн.), а с 1 января 2005 г. — 30 млн. руб.
<< | >>
Источник: Б. М. Митин. Ценные бумаги учет, налоги, право. 2006

Еще по теме б. Требования к собственному капиталу профессиональных участников РЦБ:

  1. Показатели, характеризующие финансовое состояние орга-низации — профессионального участника РЦб
  2. Профессиональная деятельность на РЦБ
  3. Общие требования к разработке основной профессиональной образовательной программы, обеспечивающие реализацию образовательными учреждениями Государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 0604 Банковское дело. Общие положения
  4. Счета внутреннего учета профессионального участника
  5. Профессиональные участники рынка ценных бумаг
  6. Регистры внутреннего учета профессионального участника
  7. Объединения профессиональных участников рынка ценных бумаг
  8. Профессиональные участники рынка ценных бумаг
  9. Саморегулируемые организации профессиональных участников рынка ценных бумаг
  10. Профессиональные участники рынка ценных бумаг
  11. Виды профессиональных участников рынка ценных бумаг
  12. Саморегулируемые организации профессиональных участников рынка ценных бумаг
  13. Учет расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
  14. б. Особенности определения налоговой базы у профессиональных участников фондового рынка
  15. Профессиональные участники рынка ценных бумаг